国务院常务会议：购买商业健康险个税优惠啦！

国务院常务会议：购买商业健康险个税优惠啦！ 2015-05-08 兰州连铝总医院 兰州连铝总医院 兰州连铝总医院

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5月6日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，确定进一步简政放权、取消非行政许可审批类别，把改革推向纵深；部署推进国际产能和装备制造合作，以扩大开放促发展升级；决定试点对购买商业健康保险给予个人所得税优惠，运用更多资源更好保障民生。

购买商业健康险个税怎么个优惠法？

会议指出，发展商业健康保险，与基本医保衔接互补，可以减轻群众医疗负担、提高医疗保障水平，有利于促进现代服务业发展和扩内需、调结构。会议决定，借鉴国际经验，开展个人所得税优惠政策试点，鼓励购买适合大众的综合性商业健康保险。对个人购买这类保险的支出，允许在当年按年均2400元的限额予以税前扣除。

也就是说，不管什么样的商业健康险产品，你买1万元的产品也好，还是买5千元的产品也好，购买者只享受年支出2400元的免税优惠。在人保健康等险企的官网查看，很多热销产品的年保费都在5000元以上。可以判断的是，消费者购买重大疾病等高额保费产品时，得到的个税就会相对减少。险企是否会因个税优惠竞争更多大众综合性商业健康险，还是个问号。

对于团体购买者来说，健康险个税免除走什么程序，个人购买者购买商业健康险如何退税，都是接下来要解决的问题。

【政策回顾】

1月底，保监会2015年全国监管工作会议透露，将推进商业健康险税收优惠政策。

健康险的税费比较复杂，大致涉及三类主体。第一类是健康险企，第二类是团体购买者，比如给员工购买商业健康险的企事业单位，第三类是购买商业健康险的个人。

其中，健康险企业需要负担四类税费。一是交给保监会的管理费，按照一定比例缴纳。比如，中期健康险是1.05‰，长期健康险是0.527‰。二是保险保障基金计提。比如，中短期健康险是0.8%，长期健康险是0.15%。三是营业税金及附加。目前，国家对健康险企业营业税有一定优惠。没有免税的部分，营业税需要缴纳5%。四是企业所得税。企业所得税按应纳税所得额的25%计算缴纳。

对于险企来说，国家已经有一定优惠政策。比如，根据财政部、国家税务总局《关于对若干项目免征营业税的通知》(财税[1994]2号)，一年期以上健康保险产品，免征营业税。

团体购买者根据税务总局的规定，事业单位购买健康险补充保险的时候，只要总额不超过工资5%，就可以在税前列支，所得税给予减免。而对于个人购买者，由于购买健康险的资金往往已经交过个人所得税，所以会涉及退税问题。

退税操作起来非常麻烦。据了解，我国目前还没有完善的退税流程。在退税流程不完整的情况下，要承接海量的数据、行政流程，会浪费巨大的社会成本。而且，每个人的退税率是不是一样。如果让保险公司负责办理集体退税，退税标准怎么定，定多少合理？如果是个人自己办理，税务相关部门的服务能力还不能承接这么大的服务量。

【政策点评】

1.国家大力鼓励健康险的信号是很明确的，因为基本医保资金支付压力很大。近三年以来，中国医药费用平均增长17.5%，但基本医疗保险筹资速度增长放缓，这给了商业健康险很大的空间。

2.健康险的收税优惠政策对销售无疑是一个利好的刺激。这等于说，国家减少了税收，替买保险的人承担了一部分资金。各家公司免不了利用自己的宣传提高保险销售量。但政策的象征意义更浓，更多起引导方向的作用。

3.税收优惠的问题涉及到跨部门合作。目前是保监会在牵头做这个事情，但如果没有税务总局的支持，没有相关行业，甚至是国务院的支持，收税优惠政策的落地会遇到不少困难。

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