利润确实不是钱，但也不是一种概念，而是企业一定时期的经营成果。利润与现金流即有联系又有区别。利润是按照权责发生制原则计算出来的，而现金流是按照收付实现制原则核算出来的，现金流是“真金白银”，而利润是账面计算出来的经营结果。

利润是企业在一定时期生产经营的成果，是收入减去成本费用后的余额。利润不等于现金流，但现金流在某种程度上来源于利润。

为什么说利润不等于现金流，却与现金流相关？

1、收入的确认源于经济利益是否能够流入企业，企业当期确认的收入未必在当期收到现金。

按照会计准则的规定，其收入确认的条件之一，就是与交易相关的经济利益能够流入企业。

该企业在生产经营中销售货物、提供劳务等交易相关的经济利益流入企业，即为销售货物、提供劳务等应收取的价款等。

如，甲企业向乙企业赊销货物一批，金额500万元（价税合计），按甲乙双方合同约定，货款的结算时间为3个月。则甲企业在当期按照500万元（价税合计）确认收入和销项税，但甲企业当期却没有收到现金。

2、企业当期没有确认收入，却在当期收到现金，收入与现金不同步。

利润的计算是按照权责发生制原则，即无论企业是否收到货款，只要是企业实际发生的经济业务就要在当期确认；而现金的计算是按照收付实现制原则，即无论经济业务是否发生在当期，只要在当期收到现金就需要按照经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入确认现金流入额。

如上例，甲企业收到赊销的货款500万元，即企业实际收到现金500万元，在编制现金流量表时，将收到的现金列入经营活动产生的现金流入总额中。

3、非付现成本对利润和现金流的不同影响。

企业在计算当期利润时，其成本费用中包括了一部分非付现成本，如固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用的摊销，这部分非付现成本随着折旧、摊销等逐渐转移到产品成本中去，对当期的利润会产生影响。另外，这部分非付现的成本，也会影响当期经营活动现金流的流出，进而影响当期经营活动产生的现金净流量。

4、企业现金流的重要性大于利润，尤其是经营活动产生的现金流量。我们知道企业没有利润可以存活，因为利润是算出来的；而企业没有现金流则很难活下来，这也是企业由于现金流断裂而导致企业倒下的根本原因，现金是真金白银，有就是有、没有就是没有，来不得半点虚假。因此，现金流对企业真的非常重要。

总之，现金流是“钱”，利润确实不是钱，是企业一定时期的经营成果，是收入减去成本费用后的余额。利润不等于现金流，但现金流在某种程度上来源于利润，且现金流的重要性远大于利润。

我是智融聊管理，如果喜欢我的观点，欢迎持续关注更多财经话题。

2020年7月7日

这个问题如果从专业财务角度来表述，估计绝大多数人未必能彻底理解，可以换一种角度，或许可以把这个问题说得再形象一些。

利润，是一个企业在一个时间段内经营情况的真实反映，而现金流是在一个时间节点上所反映出来的的财务实际表现。

利润并不等于现金流，如果利润比现金流大，说明企业的应收款多；利润小于现金流，则说明企业的应付款居多。从企业经营的角度而言，当然是应付款大会更有力于企业的成长。例如苏宁国美等机构给供货商设置的回款“账期”，本质上就是指应付款多，对于苏宁国美而言，账期越长越好，应付款增大，但是现金流增多。

为了进一步说明这个问题，我们可以打个比方：

就好比是一个温度计，利润就是温度计上标准的刻度，而现金流是真实的温度。如果一个人感觉天气很热，那么他一定是身体感知到了真实的温度，而不是温度计上的刻度。假如他觉得很热，把温度计的温度即便是降低一些，但他的身体仍然感到热。

明白了这个道理，我们就懂得了，利润是对一个企业经营情况的数据化反映。通过这个数据可以看到企业的运行是否正常、合理。但仅仅是利润高并不代表企业就一切万事大吉了。因为利润很高，但是现金流很差，就意味着你利润的变现能力很差，利润没有办法让企业感知的到。因此，这样的企业也会经营困难。

综上所述，如果是创办一个企业，首先要考虑的应该是现金流，然后才是利润，现金流几乎可以是判断一个企业最为核心的标准。

因为资产负债表和利润表可以主观调整，可以造假，但是现金流量表却相对真实，但建议现金流量表和利润表要综合起来看，才能真正反映一家企业的真实情况。

一、资产负债表和利润表不真实的情形

简单列举几种资产负债表和利润表不真实的情形：

1.虚构销售收入

虚增销售收入，列入应收账款中，然后相应虚构费用或成本，至于想虚构多少，就看要虚增多少利润了。这样我们就会发现利润表中利润就被虚增了，这种做法严格来说并不是很高明，容易被审计查出来。

瑞幸造假，核心就是虚增销售收入，虚增费用，再通过关联公司将款项回流到瑞幸当做有收入流入。

2、研发支出费用化或资本化

根据会计准则，如果研发支出资本化的话，就可以列入资产负债表中的无形资产，而费用化的话，就要计入当期费用，冲减利润。如果想要虚增利润，那么将研发支出资本化就可以实现。这严格来说不能说是造假，但会很大程序上影响利润。

乐视财务造假中，反查乐视2015年报表，其中研发支出7亿多元资本化，导致当年利润7400多万，如果费用化，则将会产生亏损6亿多元。

3、通过固定资产折旧、资产减值方式调整利润

通过少提折旧、少计提资产减值损失，都能实现对利润调整，严格上说也不算造假，但会不真实的影响利润。

4、将费用列入往来

通过将应计入损益的费用，列入其他应收款或其他应付款，这样就不计入当期费用中，从而虚增利润。这是不符合会计准则的。

二、怎么看现金流量表

现金流量表主要有经营活动、投资活动和筹资活动三大块，这其中反映企业经营情况的就是经营活动现金流量情况。

对于经营活动现金流量来说，个人认为应当全面考虑各期经营活动现金流量以及做相应对比，排除企业突击猛增现金流入产生的影响，应从以下几个点来分析：

1. 经营活动现金流入与销售收入是否匹配

2. 经营活动现金支出与销售成本是否匹配

3. 经营活动现金净利润与利润是否匹配

4. 如果都匹配了，那么本期现金净流入相比上期是否有增长，与利润同比增长是否匹配

如果一家企业的这些指标都匹配，或者虽然不匹配，但有合理的理由，且现金净流入非常足，那么就可以说明这个企业经营情况很好，即使可能存在亏损，那么这个企业也是优质的。

三、写在最后

现金流量对于企业来说至关重要，如果资金链断裂，不管资产负债表、利润表再怎么好看，那么企业也有可能陷入破产的境地，所以说现金流量才是钱这个说法可以说没有错。

虽然现金流量表相对真实，但是评估的时候也要合理审查这个现金流量表与利润表的匹配性，单独看一张表是无法准确反馈这个企业的经营情况，

以上是个人一点点小看法，欢迎批评指正。

从企业会计报表的角度来看，利润和现金流是既有联系，又有区别的。

因为资产负债表是静态的，只反映一个时点的情况，加入坏账出现，那么企业会表现出有利润而没钱。

利润表反映的是一个期间内收入-成本-费用后的余额（当然这只是一个基础的等式，还有营业外收支、所得税费用等其他项目），收入是由公司的资产经过利用而产生的。

这些收入不仅体现在货币资金里，还可能体现在应收账款里，也可能有收不回来的部分那就变成了坏账（资产减值损失和营业外支出都在利润表里减去了）。

资产负债表是静态的，只反映一个时点的情况，收到的钱用来支付了利润表期间的各项成本和费用。净利润多，货币资金少这种情况是普遍存在的，就像某个月净利润是负数，银行账户上还是有钱。

所以说提出的这个问题只能一分为二的来看。

非请自来。

利润，应该很好理解，简单来说，就是收入扣除成本后的余额。利润一定程度上确实不是“钱”，虽然不能完全是钱，但也不是一概念，对企业来说，是实际存在的经营成果。

如前所述，利润是收入扣除成本后的剩余，收入或成本，并不直接与“钱”划等号。以收入来说，实现的销售收入，最终反映的是经济利益，并非代表“实际收到钱”，能带来多少现金流。

其实不用过多专业的解释，举个简单的例子也可以理解利润不一定是“钱”。利润，按我们的理解就是“赚了”。

比如，@野马和尚扶老奶奶过马路，得到老奶奶奖励的一朵小红花，还有十根棒棒糖，不管小红花和棒棒糖价值多少，对@野马和尚来说，纯获利，明显“赚了”，但是，小红花戴着，棒棒糖吃了，并未体现多少现金流。

可见，“利润”并非一定带来现金流，或者只能说是利润能带来经济利益。如上例，@野马和尚自己不掏钱就吃上了棒棒糖，不是取得了经济利益了吗。

大概就是这样，我先闪了。

利润和现金流是两回事，但是这两个存在相互关系，两个指标结合着看才能判断一个企业的盈利质量。

首先说说利润和现金流的概念。

利润=收入-成本费用。通俗一点就，也就是取得的收入减去需要支付的成本费用。

现金流分为现金流入和现金流出，现金流入是收到的现金，现金流出是支付的现金，余额就是现金净额。此外，现金流还分为投资活动现金流、筹资活动现金流和经营活动现金流。一般情况下，经营活动现金流与利润才有对应关系。

再来说下利润和经营活动现金流的关系。为什么经营活动现金流与利润会不一样呢？这主要是因为涉及到赊销赊购、折旧等问题。

对于收入与现金流入来说。如果一手交钱一手交货，那：收入=现金流入。但如果存在赊销或者提前收钱，那收入就不等于现金流入。

举个例子。假如一个商店卖出100元的商品，买家说我现在只能给你90元，剩下10月等明年再给你。那今年的收入你按100元计算，但今年的现金流入只能按90元计算，差额10元。

假如，在商品比较紧俏的时候，买家说我先给你120元，今年你先给我100元的商品，剩下20元的商品我明年再来提货。那今年的收入你还是按100元确认，但今年的现金流入按120元计算，这个就存在20元的差异。

其实，这种收入成本费用与现金流入流出不一致的情况还是比较多。正是因为这些差异的存在，导致利润和现金流不一致。所以说利润不一定等于现金流净额。

不过现金流和利润各有特点。

现金流一般没法作假，因为这是你实实在在收到和支付出去的现金，这个一般不存在作假。不过，也有例外，比如2019年上市公司康美药业300亿元存在造假。这种例子还是比较少，就不作为重点说了。

但利润可以存在人为调节。这个也就是上市公司所谓的盈余管理。利润为什么能够人为调整呢？这是因为企业的收入和成本费用确认存在一些人为判断。

再举个例子。我们拿折旧来说。比如企业买个500万元的机器，500万元的机器不能一次性计入成本费用，要求按照机器的使用寿命分摊计入成本费用，假如使用寿命为5年，那每年的成本费用为100万。但是今年企业效益不是太好，企业就会想想办法。简单点吧，说这个机器以前估计可以用5年，有点保守了，实际可以用10年。那每年折旧只用计提50万，今年的成本费用就只用按50万计算，那今年的利润就多了50万。

其他调节利润的手法还有很多。如果存在调节利润的动机，上市公司一般也不会这么简单的进行调节，会采取一些更加隐蔽的手法，看起来更加合理，这也就不赘述了。

这个就是利润与现金流的区别和联系。我们在分析一家企业的是否赚钱，不能仅仅看利润，更要结合现金流进行分析。现金为王。

当下的疫情其实也给了我们这个启示。什么也没有比手握一大把现金更人踏实。

什么是利润？大家应该都很清楚，但是利润是如何算出来，以及它的具体表现形式，很多人确实很模糊。

简单一点理解，利润就是赚了多少钱，用收入减去成本。不懂经营管理或者不懂财务的人，通常会认为企业有多少钱就应该有多少利润。

这种简单的算法，在一些小企业，并且没有欠款的企业，基本上是可以成立的。

但是多数企业都不会存在这种理想状况。其原因，说的专业一点是因为权责发生制的影响。说的直白一点，你的收入不一定都是用现金、银行存款收回来，还可能有欠款；你的支出不一定都会用现金、银行存款支付，可能还会欠别人的钱。

正是由于收入、支出跟现金的流入、流出不对应，所以利润并不等于你手上的现金或者银行存款。

例如，这个月你销售收入十万块钱，成本是六万元，但收入中有两万块钱没有收回来，要过两个月才能回收。

你本月的收入要按十万元计算，成本是六万元，当月的利润是四万元。但是当月末的银行存款余额却只有两万元，因为还有两万元的现金货款没有收回来，所以利润并不等于你的银行存款余额。

这样说的利润一般指的是账面利润，并不是收到手里的实实在在的现金。这样的利润说白了只是一串显示的数字而已，不用使用。

现金流是最实在的东西，也是救命的东西，这就是你可以用来使用的现金，是真金白银。

谢谢你的邀请！

业界有句俗语，利润是会计“算”出来的，现金流是实在的钱。公司赚不赚钱看利润，有没有钱看现金流。

一、利润的内涵及作用

什么是利润？利润就是你做公司应该赚的钱。利润是会计根据一定的方法计算出来的，存在人为因素，说它是一种概念也有一定的合理性。

利润的公式为：利润=收入—成本费用

公司的订单是连续不断地发生，但会计在计算利润时，人为的设置期限，按每个月计算，所有的成本费用也同理配置，这就是会计的假设。利润能说明公司一定时期内（一个月）的赚钱能力有多大？赚了多少。

二、现金流的内涵及作用

现金流公式：收入—支出=结余

初创公司的现金流收入主要是股东投入和借款，加上赚钱后的再投入，这是公司现金流收入的三大来源。

现金流的支出为各种经营支出（采购成本、工资、费用），还款和股东分红，也是三部分。

现金流的结余就是收入减支出，当然是越大越好越有钱。出现负数就是俗称的“转”不动了。

为什么叫现金流？它反映的就是一个钱变钱的过程，从投入到回收，钱必须流动起来才能赚钱，流的越快赚得越多。古人说“钱和流水似得”，说的就是这个道理。

三、利润和现金流的相同和不同

相同点：都说明公司赚钱的能力，赚钱的快慢。是一个事物的两个方面，两者必须结合在一起看，才能正确的说明公司赚了多少钱？钱在什么地方。

不同点：两者的计算方法是有差别的。比如采购一批货物，现金流减少了，假设当月货物没有使用，成本没有增加，只是库存增加，对利润就没有影响。

理论上利润和现金流是存在差异的，比如会计算的挣100万利润，但实际银行账户并没有那么多，钱去哪里去了？差异数就是仓库的库存和应收款。这个数越大，越影响公司的现金流周转，严重者就是活不下去了，这也就是公司日常管理必须要控制的。

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##我是@大宋财神，讲述老板创业故事，传播财务税务知识，欢迎留言讨论##

这个说法很有意思，但也确实很贴切，营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益，可以简单理解为利润是一个报表上的概念，是用收入剔除成本。

在会计上，即使营业收入并没有收到，只是形成了应收账款，但是按照权责发生制，都需要确认收入，在经济下行的大环境下，企业死掉的原因往往不是利润上没有利润，而是确认了的收入多年都难以收回，没有了现金流，最终资金链断裂而无法持续。只有现金流才是企业实实在在看得到摸得到，可以支配的资金。

就目前的市场环境来说，企业经营中的三角债情况非常突出，企业之间互相欠债，坏账情况严重，但是很多劳动密集型企业，工人工资是必须要支付的，这都必须是真金白银的资金，而且需要不小的开支，没有实实在在的现金流倒闭只是早晚的事情。

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