企业正常经营，但是没有发票，猜测题主有点心慌，纳税申报是每个企业的义务，那么没有开具发票到底要不要交税呢？

没有开具发票，也是要申报收入的，至于要不要交税，那就要看是不是符合税收优惠条件了。

以目前国家的优惠政策来看，是优惠力度最大的一年，小规模纳税人年销售收入120万元及以下，免征增值税和附加税，对于小微企业，企业所得税实行超额累进税率，年应纳税所得额不超过100万，实际的所得税税率才5%，即便是申请的高新技术企业，企业所得税税率仅仅才15%。

有优惠力度如此之大的税收优惠，干嘛不大大方方享受，反而去偷偷摸摸避税呢？题主所说，企业经营不开票，就是有了收入，因为没有开票，就没有在账面上确认。这就是偷税漏税。即便是确认收入了，在优惠范围之内，也不用交税，但两种行为的性质可是截然不同的。

还有一些小规模企业，没有收入，增值税纳税申报表当然没有收入，但财务报表也是空的。长期这样的零申报，早晚会被税务稽查。公司没有收入，也没有费用支出吗？没有人工，都不用发工资？曾经有企业被税局稽查后，会计居然说公司没有账，难道建账不是税收征管法的要求吗？

目前的税收征管是以大数据为依托的，以大风控为基础，未来的税收稽查必定会越来越严，所以，应对策略就是了解政策法规，按照政策法规的要求经营企业，尽可能早转型，应对未来严格的税务稽查。

2019年是个节点，是改革开放近四十年来减负降费力度最大的一年，也正是因为如此，2019年也是未来10年税务稽查最松的一年。

大家好，我是小河说。

这真是一个好问题，也是反映实际情况的一个普遍问题。

按照发票管理办法，有销售收入，能够正常经营，都要给对方开具发票，或者是专票或者是普票。不开发票实际上是违法行为，至少是轻微违法行为，但是实践中，不开发票的比比皆是，尤其是一些小企业，个体户更是不开发票为常态。一是本身没有开具发票的意愿，二是对方也没有索要发票的需求。我相信大家都对这种情况不陌生。

但是税务局是不愿意看到这种情况的，因为税务局征管的办法概括起来就4个字，以票控税。不开发票我怎么控税？不开发票怎么掌握企业的收入？怎么计税？所以不开发票的情况让税务局十分头疼。

这个时候，主要是靠企业的崇高觉悟自主申报，申报表上有一栏叫无票收入，也就是不开发票那部分取得的收入，按照税法要如实申报的。不开票的那部分钱主要是通过这种方式申报上来。但是现实很骨感，一般税法遵从度高的企业发生业务往往都开发票，相反，不开发票的一般税法遵从度又很低，所以指望企业自觉多少有些靠不住。

除了自主申报以外，对于一些面对个人消费的个体工商户，现在一般进行定期定额核定征收，也是是对每月或者每季的销售额根据相关指标核定一个销售额，比如一个???5万或者一个月7万等等，这就和开不开发票就没啥关系了。

除了上面说的两种主动纳税方式，剩下的就是被动纳税了。也就是事后被税务机关发现，一般是要补缴税款和滞纳金，情节严重的还会涉及罚款。发现的方式就是税务局大力开展税务系统的风控体系建设，利用大数据筛查，如果不幸中标，那么该来的还是会来的。

总而言之，现在的税收优惠很多，有时候开具发票不一定要缴税或者只需要缴纳一点税，还是按照要求合理合法的开具吧。退一万步，即使不开发票，也别隐瞒收入，这样才没有什么风险。

企业经营过程当中，碰到不开票的情形其实不少。比如客户是个人的，那么很可能不要票。

曾经碰到个销售人员，跟财务人员说：“你看，今天我的客户又不需要票了，我给公司又省税了。”对于这样的“功劳”，确实是让人哭笑不得。

企业不开票≠不用交税。这是一个基本概念。

即使没有开发票，那么也是需要做纳税申报的。当然，把票开出来，然后做正常申报也行。

如果存在侥幸心理，认为可以逃过税务机关的法眼，那么这无疑是在增加企业和经营者的风险。

要知道，在大数据的环境下，税务机关识别企业问题的方式方法是多种多样的。比如，金三系统可能会对企业的数据进行分析，将申报表表内、表间逻辑关系进行比对、将各类票证凭证与申报表比对等等，隐瞒部分收入，在报表的逻辑上，很可能存在异常而被发现。此外，企业有可能被双随机机制或者人工选案选中，进行调查。那么这些不开票的伎俩，是很容易被发现的。又如现在的爬虫技术，从互联网信息中分析到的数据，很可能把企业给牵扯出来。之前有家企业，某项业务收入3年没有开票，也没有申报。但是，就因为税局识别到了企业的一则广告，发现该业务并没有进行纳税申报，于是对企业进行深入调查，查补了税款和滞纳金。

此外，税局与第三方的信息共享也是大势所趋。信息共享可以通过发票流、资金流、货物流、信息流等多个方面形成数据的关注重点。那么企业的不开票行为，在这么多数据的比对下，也是无所遁形。之前，深圳税局就已经打造了一个典型的案例。

因此，在信息化如此发达的今天，企业要规范经营，诚信纳税，降低自身的风险，不要抱有侥幸心理。

对于未开票的收入，同样也要做好纳税申报工作。

相信看这个问答的读者，很多是创业的老板和有创业构想的年青人。为了通俗易懂，决不从网络上拼凑糊弄大家，顺通财税选取日常用语为大家整理，希望能帮助到你。

1、收入的会计处理

借：银行存款或现金（包括个人银行卡、个人支付宝、微信等）

贷：主营业务收入应交税金（增值税）（销）或者应收帐款等科目

该处理方法为教科书上的标准答案，当然现实经济业务中收到现金且不开票的收入，很多小企业不做帐务处理。告诉我们的道理是：企业的收入根据收款方式不同主要有现金收入、银行存款收入两种。两者属性一致！

2、税法中的收入

关于企业一般性收入，税法和会计处理既没有时间差异，更没有永久性差异。即，不开票收入和开票收入属性一致，会计处理也是一样的。申报纳税时，开票收入填入对应税率已开票栏，未开票收入对应税率未开票栏。

3、企业对于具不开票，收入又不进公户的，采取不入账不申报纳税战做法，不可取！依法纳税，诚信经营是安心赚钱的前提，金税三期下老板别再涉险。

以上文字由云南顺通财税咨询服务有限公司整整。仁者见仁，智者见智，希望您生意兴隆。欢迎点赞转发，有关注不迷路。

首先企业要明白一个概念：企业是否纳税与开不开票没有必然的直接联系。也就是说开了发票未必要交税，没开发票不等于无需交税。

企业是否交税，取决于是否发生了纳税义务。

企业没开发票绝不等于无需纳税。

很多企业觉得如果不开发票，税务机关就查不到，也就无需纳税了，这其实是一个非常幼稚的想法。

且不说税务机关可以通过很多的辅助手段来查实纳税人是否产生纳税义务，除开增值税，还有很多税种是不以发票开具作为是否纳税的判断依据的。

例如印花税，根本就与发票无关，只要你签订了合同就要交印花税。

从增值税角度来分析，开具发票并不是一个作为判断是否需要纳税的依据，只是作为一个管理手段。

很多人可能听说过一个词——“以票控税”，其实以票控税的意思就是以发票的开具情况作为税收征管的手段，但绝对不是说你开了发票就一定要交税，不开发票就无需交税，两者之间并没有直接的因果关系。

例如增值税“无票收入”申报就是一个典型的案例。

一些以自然人作为主要客户的纳税人，比如超市，在销售过程当中，一般不会主动开具发票给消费者，但是这部分未开票的收入就不用纳税了吗？其实超市除了开票收入之外，还有一个“未开票收入”是作为税务机关核查的重点之一。

规范的企业肯定会如实申报未开票收入的，否则就是一个巨大的涉税风险。

税务机关是通过什么手段来核查“未开票收入”的？

前面说了发票是作为税收征管的主要手段之一，但是除了发票之外，还有其他很多辅助手段。

一、税务机关可以通过检查企业的会计账簿来分析企业是否如实申报。

企业每一笔经营收入都要做账，税务机关有权根据工作需要，对企业的账簿进行检查核实，稍有经验的检查人员翻翻账簿，在于企业的申报情况进行比对很明显，就可以看出企业是否如实申报。

当然，除开企业账簿是假的。这就另当别论了，做假账，情况严重的可是要负刑事责任的哦。

二、税务机关可以通过检查企业的库存、用电，用水用气等原材料耗用情况、纳税人的上下游客户情况等手段来核实企业是否如实申报。

除了企业会计账簿之外，税务机关还可以通过很多方式来核查企业是否如实申报。最主要的原因，企业的生产经营并不是一个孤立的行为，而是处在一个经营链条当中。

所以要检查企业的经营情况，并不是一个很难的事情，通过进销项、物流、用水用电、企业上下游客户的情况，就不难核查企业的实际生产经营情况。

总结

在大数据技术越来越先进的形势之下，税务机关想要查实企业的生产经营情况变得越来越简单。其实在税务机关面前，很多企业生产经营情况是“透明”的，所以企业不要心存侥幸，而要如实纳税申报履行纳税义务，这才能保证长期稳定的经营。

关于这个问题回答如下：

1.企业经营没有开具发票，按税法规定上述未开票收入也应依法申报纳税，如果企业没有依法申报纳税，税务机关检查发现后会依法补缴税款和滞纳金，并依法给予行政处罚。涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

2.企业经营没有开具发票税务机关如何查实其真实收入情况呢？一般会通过以下渠道：一是内部举报，上述收入是如何收取的，收入明细及合计数据，内部账务。二是通过公司核心及关联关系人个人账户、公司银行账户收款信息、微信、支付宝等收款信息收集。三是通过企业成本费用列支情况，比如原材料耗用、工业企业用电用水、劳务密集型企业计件工资情况等综合分析企业成本费用情况，核定企业收入，等等。

3.企业经营即使不开具发票，建议也应依法申报，如果大量未开票收入未申报，一旦发现，后果是很严重的，建议纳税人一定要权衡利弊，做出科学选择，防范税收风险。

企业经营不开发票，并不能逃避纳税义务，必须依法纳税。

提供销售或服务之后不开发票，这种情况其实很常见，特别是面向最终消费者的商场或超市。

依据企业会计准则规定，企业应当及时确认销售收入，结转销售成本，准确核算经营成果。并不能因为不开票，收入就不入账。

依据税法规定，企业应当按照规定的纳税期限，正确计算应纳税额，及时申报纳税，不论是否开据发票。

不开票就不入账，不申报纳税，这种情况在现实中确实存在。这属于偷税行为，一旦被税务机关查实，不仅要补交税款，还要加收滞纳金和罚款。

有些纳税人可能抱有侥幸心理，认为税务机关不可能查到。其实，现在金三系统功能日趋强大，这种行为，利用大数与对比，其实是很容易被发现的，所以千万不可把有侥幸心理。

综上所述，企业经营不开票，无法逃避纳税义务，同样应当依法纳税。

企业经营但没开发票，不是税务机关如何收税，而是企业应该按照税法的规定及时申报纳税。

企业应该知道，企业没开发票不等于不纳税。

有这样一家企业，其终端客户主要是消费者，或是个体工商户，这类客户基本不要发票，企业也只是给客户开个收款收据，还有的不要收据。企业每月也按照税法的要求按期申报和纳税，但为了少缴税便只是做了部分申报，也就没有足额缴纳税金。

不得不说这个企业很“运气”，两年后被财政稽查中心的抽查抽到了，这种检查不仅查企业也查税务机关的征管是否到位。结果大家都会想到，最终稽查人员将企业未申报的数额全部查了出来，给予企业补缴税款、缴纳滞纳金和罚款的处罚。企业也收到了很大的损失。

事实上，类似于有经营收入但是不需要开具发票的企业还是很多的，但是不能像上述例子企业的做法，即违规违法，名誉受损，还要承担经济损失。企业有了经营收入，都要进行纳税申报，至于是否需要交纳税金或缴纳多少税金，则需要根据企业对税收政策的把握和会计核算管理水平来确定。

一方面对税收优惠政策的理解和把握。

如增值税方面，小规模纳税人月销售收入不超过10万元，或季度销售收入不超过30万元，则免征增值税。

企业所得税方面，如果是小型微利企业，则年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

假如，某小型微利企业年度实现利润（应纳税所得额）为200万元，则按税收政策确定的应纳企业所得税计算结果如下：

企业所得税=100万元*25%*20%+（200万元-100万元）*50%*20%=5万元+10万元=15万元。

另一方面，企业在成本费用票据的管理和会计核算的角度上，如果管理到位则企业的增值税和企业所得税的税负也会相对合理。

因此，企业有经营收入但是没有开具增值税，也应该按照税法的规定进行纳税申报，至于需要缴纳多少税金还要根据企业的具体情况进行计算；否则企业就是偷税漏税，还要受到法律的制裁。

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2020年8月27日

企业缴纳多少税收主要是根据各单位的会计核算情况计算缴纳的。

发票只是会计核算的一种凭证，税务机关根据企业的会计核算情况和会计报表，来判断是否足额缴纳了相关税收。

企业经营是否开具发票并不是税务机关要关注的主要内容，税务机关重在关注企业是否在会计处理上正确完整的记录了相关的经营行为，是否能够根据自己的核算计算出正确的税款，是否能够按时缴纳相应的税款。也就是说，在交税的操作方面，税务机关侧重于企业的会计核算和申报的内容，而不是很侧重于企业的发票开具情况。

但是企业也不能因为没有开具发票，就认为税务机关什么也查不到，这是一种很错误的认识。一个企业在社会中进行经营，不可避免的会与其他的经营主体互相产生经济往来，无论是从货物还是从发票等等各个方面都会有相关的历史记录。

即使你不开具发票，但并不代表着你不去购买材料？不使用水电费？不产生房租？不产生人员工资？等等各种方面的支出是肯定有的。而这些信息目前税务机关基本上能掌握了很多很多。

再加上最近几年税务机关的大数据应用正在飞跃发展，如果你不能正常完整的申报自己的经营收入，那么很快税务机关就会通过数据分析发现你的疑点，派人去和你去核实。一旦确认为是偷逃税款，那么就不仅仅是缴纳税款的事，还要缴纳滞纳金。按照征管法规定可以罚款0.5——5倍的罚款，绝对是得不偿失。

撰文:左刀三爷 要是你觉得我写得还有点意思，敬请审阅我其他的发文，期待你的批评指正！?如有其他需求可以私信我。

企业在经营活动中的应税收入既包括开发票销售额，也包括未开发票销售额，我们不妨先看看增值税暂行条例第六条：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。所以，不管有没有开具发票，都是应该申报税款的。

但是，在日常的企业生产经营中，确确实实存在好多企业将不开票收入不报税的问题，鉴于目前税务局的征管能力，对不开票收入的监管也确实很难，因为税务局不能随便去检查企业的银行流水，只有在企业被列入稽查对象，且经过局长审批的情况下，才能去银行调取企业的流水明细，所以，只要企业的税负没有太大异常，多数情况下都可以顺利完成隐瞒收入不报税的操作。尽管我们的税种多，增值税和企业所得税的税率高，但是企业的实际税负，当老板的心理都有数。

哪怕是上市的大公司都存在这种情况，就比如美盈森（

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再说说这开票的问题，2016年全面实现营改增以来，以票控税被税务局提到了更加重要的位置，以票控税的核心就是“销售必开票、扣税必有票、计税必靠票、审计必查票”。看似层层有链条相辅证，实现层层抵扣，税负相对公平，但在实际的运用中，却存在很大的问题。

一、用票成本相对较高。这个成本不是指发票的工本费，而是指发票的使用和管理，开发票需要专门的税控设备和人员去操作，尤其的专用发票的开具，要求更加的高，通常得请个业务水平较高的人来处理专用发票的开具以及申报抵扣的问题，雇人不就的开工资啊，都是成本啊。对发票版面的格式，甚至是备注栏都要专门的要求，哪怕是打印的稍微有点不清楚，都可能影响购进方抵扣，导致出现作废票，又得重新开票，无形中都增加了企业的人力成本。

二、容易造成税负不公。这个就很明显了，企业经营不同的行业，购买方对发票的要求是不一样的，工业企业和居民服务也的用票率是有很大差距的，因为工业企业的下游一般都是单位企业，他们进货都需要发票抵扣的，而居民服务企业，销售对象很多都是老百姓，老百姓很少去索要发票的，这平头老百姓谁吃个饭还去要个发票啊！相对来说，开票率低的企业隐瞒收入更容易些，就比如老周单位楼下的一个糖水店来讲，店面只有40几个平方，但你真不能小看这家小店，以老周每天下班的观察，一天的人流量不会少于2000人，按人均消费10元来算，一个月营业额就是60万，大家多少也应该了解过这奶茶糖水一类的利润率的，这比不少小企业都挣得多。可是税务局除了查老板的银行流水，很难确定这家店的收入，由于这家糖水店不需要发票，所以也不申报税款。那么从增值税的角度来看，以票控税，确实会造成不同行业的税负不公平问题。

总的来讲，不开票收入都是应税收入，都应该自觉履如实申报的义务。目前来看，税务局对不开票收入的监控力度还是不够，通常用最多的一个手段就是核定征收，老周个人觉得这个手段不太合理，2019年来，好多省都陆续取消了核定征收的。老周认为在加大不开票搜如监控力度的同时，更应该加大税收优惠的力度，在税负公平的环境下，更大力度的让利于民。