这个问题是个老生常谈的问题！发票开出，没有回款，这就是欠帐！欠帐在现实生活当中实在是太普遍，作为企业来讲也是没办法！只能慢慢去要，如果客户每个月有一部分货款汇过来，那生意还可以做！如果客户几个月没有汇或者每次都是一点点的汇，这个生意也就别做了！做的越多亏的越多！这样的客户赶紧要钱，想尽一切办法要钱，当然也得合法。
如果讨要不到，最后只能打官司，起诉他，如果客户真的没钱，官司打赢，你也只能等着！估计这种情况你的钱也就瞎了！可以申请强制执行，但是这个也不是你申请就给你执行的，也得有关系或者花钱。要是钱少的话，就不要浪费这个精力了，这中间的花费有时间比人家欠你的钱还多，而且还浪费时间精力！现在国家对着一块也不怎么管，就算是定为老赖，其实影响也不大，毕竟不是谁都没事天天出去坐火车坐飞机的。
有欠帐在这个社会很正常，但是一定要看客户怎么样，如果客户没实力，宁可不做，也别让他欠多，不然最后血本无归。现在这个社会，企业压力都大，做的时间一定看清楚。帐欠多不是啥好事。
对于赊销业务，开销售发票和收款是两个业务环节，开发票是一般企业确认收入的环节（当然也有无票确认收入），记账时借方应收账款，贷方营业收入及税金（一般纳税人）。而收到货款时再冲应收账款，即借记银行存款，贷方应收账款。
如果开增值税发票，但对方未付款，无须账务处理，等对方付款、开票方收到款了，在记账。如果对方赖账，可以考虑诉诸法律程序要账——前提是有效原始单据要齐全。如果要不回来，或者对方破产、死亡等客观原因无偿还能力，就只能将应收账款转入坏账损失了。至于坏账损失企业所得税前抵扣问题，请详细研究下《企业所得税实施细则》，这里不在赘述。
所以不必纠结开票但没收到款的问题，这种情况在现实贸易中很常见，不然那么多“老赖”是怎么诞生的。按照增值税相关确认收入时间点及时开出增值税发票、确认收入，这样已经不会存在“未及时确认收入”的税务风险了。回不回款，税务一般不会管，除非开增值税发票是“虚开”行为而产生的未收款，那就属于另一回事了。
财务人员应该每个固定周期（比如一个月或一周）分析未收账款的余额及账龄，对于异常客户应提请公司管理层及时控制继续销售，以免产生更多坏账。这是财务管理中的一个重点事项。
正常税务管理原则：票随货走。要打官司，没有回款的账、票不算数，另需准备一大堆资料。税务其实还有个武器，但不肯用，那就是：购买方收到票并入账抵扣，一定时间不回款，须全额计入利润，可重新补缴增值税和所得税。这条如果严格执行了，赖账的就会少很多。
印象中，看到过一个商业官司，客户拿着发票说，已经付款了才开票的，这就是我的付款证据。最后官司结果如何，想不起来了。但当时这个案例引发了很大范围的一轮讨论。
增值税发票开出后，对方不回款其实也分为两种场景：
1、对方因为资金紧张或者别的原因，就是拖延不付款，但并不赖账。
2、对方彻底赖账，说钱已经付过了。
两个场景，在公司财务管理中，对应的是两个不同的问题。前者是公司的应收账款风险控制如何做，与销售政策、客户的信用额度密切相关。而后者，最需要关注的是合同签订环节的法律风险。
应收账款风险控制的大概逻辑。
1、应收账款管理的源头是公司的绩效考核政策，以及由此而来的销售政策。如果公司只重视业绩，而不考核风险，那么，应收账款的问题绝对无法避免，业务员肯定会不管客户信用如何，只顾签单。
2、销售政策背后，是与之配套的风控体系。哪些客户可以给信贷额度，给多大的信贷额度；哪些客户必须现款现货；哪些业务必须配备商业保险；哪个审批环节必须增加信贷检查。只有将这些风控要求嵌套到销售流程，才可能从业务发生时就规避应收账款坏账的风险。
3、发票开出后的销售回款跟踪，是为了尽可能减少损失。让业务员去盯回款，让他去承担坏账损失的责任，才能反过头去制约业务员的签单。有些公司甚至把回款的责任放到财务，这绝对是顾此失彼的，财务对客户变化远远没有业务员那么敏感。
回款跟踪最重要的目的，是要及时发现客户的异常，比如原来很好的一个客户，有几百万的额度，但突然客户出现资金危机，可能付不出来钱了。如果业务员及时知道这个信信号，就可能提前跟对方对接，说不定还优先拿回来一些。之前有位财务的大姐说，她们有个客户，都到法院走破产清算程序了才知道，这要拿回来钱就很难了。
4、准备证据起诉。这个对待无赖可能还是有点用的。
5、确认损失后，启动理赔程序。像外贸业务 ，通常都会由中信保承保，在中信保给定的信贷额度内做销售，一旦确定有问题，就可以启用理赔程序，能减少部分损失。
合同签订环节，付款方式要在合同中明确约定好，我见过一些合同，都会在合同中明确约定收款账户，这也是规避风险的一种情况。
实务中最容易出现纠纷的是现金支付，这本身就是公司资金管理的风险点，像以前常常出现销售员携款潜逃，也多是因为现金支付，或者回款到销售员的账户，让销售员转账。
《财务管理》中，将解决风险的方式分为：规避风险、减少风险、转移风险等，对客户不回款的问题，同样需要从这样几个角度去解决，通过完善的风控体系规避风险，通过及时的跟踪减少风险，借助保险公司转移风险。
目前中小微型企业资金困境就是收不回货款，税务机关有责任对不诚信履约的购货单位进行行政干预、行政处罚，推动诚实守信的社会文明，目前老赖企业主要为国企央企，中央开会研究解决中小微企业融资难问题，融资只会增加企业成本，不解决造血功能，融资再多也顶不住欠账呀，国家为什么不先从央企国企开展道德讲堂，让国有企业先诚实守信、诚信履约？
这是一个一直在讨论，却还是不断在发生的问题。这个问题归根到底，是企业应收账款有效管理的问题，但即使是再有效，也难以100%避免坏账的发生。我们能做的，是尽量缩短账期，为企业节省现金流，尽量不发生坏账，为企业避免不必要的损失。
整个应收账款管理的体系，应该是事前、事中、事后的全面管理，如果等到对方已经无法偿还，走破产清偿，或者对方不还款，走法律程序，都是非常被动的了。
这是我总结的应收账款的一般管理程序，在最后款项真正无法收回的时候，先看看前面的步骤有没有做，有没有做好。如果当中的重要环节存在漏洞，那么最后很有可能客户会拖欠。
如果前面的步骤都做了，仅仅是在回款环节有问题，那么我们可以分情况来对待。
1. 了解对方不肯回款的原因。
这个问题一般需要销售去现场确认，得到的答复必须是什么时候还多少钱的完整付款计划。而不是说过两天就还之类搪塞的语言。去现场的一个原因，是要去看看对方公司还有没有正常经营，看看机器还转不转，工人是不是正常开工。需要及时判断对方是否可能存在资金困难，并且是否可能在短期内解决。
2. 付款计划必须具有合理性，严格控制进一步出货。
要回来的付款计划，必须是具有合理性的，千万不要间隔时间太长，越往后，资金的安全性也就越差。对于每次还款一定要监控，一旦发生未按时还的情况，要清楚原因，并再度催要。对于一些真的出现资金困难的企业，催款的态度决定了你在债权人中排名的先后级别。
同时，在欠债期间，客户的授信额度一般都是超了的，即使没有超，也要对后续的发货慎之又慎，严格控制。
3. “老赖”来袭，动用法律手段。
客户多了，自然不能保证各个都信用良好，碰上“老赖”也是有的。故意拖欠的，直接发催款函。当然也有些公司是唬不住的，对催款函视而不见。这种情况就需要根据当时的合同，请律师来协助进行相应的法律程序了。如果对方坚称已经付过钱了，那么也是可以查到的，请对方提供几月几号，几时几分，付到了哪个银行，一查便知。为了避免后续的风险和管理的漏洞，请不要接受现金付款。
4. 经营困难，利润与现金流的抉择。
有时候，对方企业可能有了经营或者资金上的困难，这个时候，也许就不得不牺牲现金流的时效，接受一部分银行转账，一部分汇票或者全部汇票。也许时间更晚，连高质量的汇票都没了。所以，可能我们为了避免坏账，还是会妥协。在企业自身现金也紧张的时候，也有可能去贴现。现金流和利润，企业要做好选择。
所以，不肯回款的问题不能一概而论。先要做好前期和中期的控制，再要做好后期的管理。不能说完全避免这个问题，但可以解决大部分的事项，将企业的损失降到最低。
以上财会小童观点，欢迎大家一起来讨论。
我强力推荐这个办法最好，大家??一下。一一一一税款从货款中扣除，欠货款就欠税款，就没人偷漏税了，没有三角债了，经济健康发展，国家蓬勃向上，对头税款从货款中扣除，如果欠钱不还，直接欠国家的税款，等于违法。
看这个问题，应该是沟通协商好的，先开票，再付款。但是把票开出来没有回款，这个地方有几种情况：
增值税发票分为：增值税专用发票和普通发票。【纸质或电子发票（电子版增值税专用发票预计2020年底基本实现，7月份长三角区域，开始试行。包含上海、江苏、浙江、宁波、安徽】
电子票:现在越来越的公司开电子发票，简单快捷，还剩快递费，也避免丢失。国家层面也再逐步推广。
1、当月开出发票且已经给客户了且客户未认证。2、当月发票开出但未给客户也未认证。3、当月发票已发客户，也已认证。
纸质发票：
1、当月开出发票且已经给客户了且客户未认证。2、当月发票开出但未给客户也未认证。3、当月发票已给客户，也已认证。
遇到上述情况如何处理呢？情况不同操作的方式也不同。
第一种：客户已认证发票不管是否是电子票还是纸质发票，不管是否已拿到发票。
该种情况比较复杂，客户已认证，也不管是当月还是跨月都无法作废或红冲。如果要作废需要客户配合来处理。特别是这种欠款不愿意给的客户，估计配合会比较麻烦。
如销货方开出发票后，在防伪税控开票系统中作“作废”操作，且在抄报税和申报时按“作废”票处理的，购货方取得的发票抵扣联已认证的，不得抵扣进项税，也不得退回开票方。
销货方在未取得购货方专用发票的发票联和抵扣联，是不得擅自将已开具的专用发票作废的，否则会出现稽核比对不符。对于购货方已认证相符的增值税专用发票是不得退还给开票方的。贵公司应在系统中申请开具红字专用发票，然后根据开票方开来的红字发票后作进项税额转出，再由开票方重新开具蓝字发票给贵公司。
第二种：未认证发票，且是当月开出的票，未给客户的直接可以作废。如果给了客户，客户未认证，但是就是不给钱。也可以直接作废。需要客户退回来。
第三种：当月电子票作废为红冲，跨月的发票不管客户是否认证，想要作废也是红冲。
实际业务中，一般无法作废，无法追回的发票一般不会随意作废或红冲，账务处理是挂账，应收账款。
这个层面变成了应收账款的处理。
1、 由负责该客户的业务人员或负责人来跟进催收，保留欠款证据，双方盖章确认的对账单，发票、合同等资料。
2、 如果催收一直未果的话，定期对账，欠条等适当加入逾期回款计算的资金使用成本。比如逾期一个月按照欠款总额*5%年利率征收利息。对账单或欠条不能超过2年，到期前更新。
3、 结合公司的应收账款管理，达到逾期多长时间发律师函。办理资产保全，起诉等方式追收。法院判胜诉，申请强制执行等。
4、如果是比较知名的企业应收账款还可以买保险，保理等，甚至支付一定成本卖出应收账款做资金回笼。
5、超过一定年限的，办理坏账审批，做坏账处理。如果以后收回做冲减等。
希望能解答你的问题。
关于发票相关的事项会做个专题逐一分析，感兴趣请关注。
其实就是购买方想让销售方先带垫税款用于抵扣，如果发票开出未在约定时间回款的，可以申请发票作废，或者双方约定其他处理方式。
根据笔者最近看到的一个法院判决，其实先开票后付款，如果开的是普通发票，对开票方的风险比较大。根据市场交易的规则，普通发票不仅作为销售凭证，同时也是收款凭证，笔者所看的案例，销售方为建筑劳务公司，开具了240万的普通发票，却无法证明是否收款（因为建筑业在劳务纠纷中，甲方需代付工人工资），最终败诉。
而增值税专用发票在只作为销售交易凭证，收款以银行的往来记录为付款凭证的，所以如果开具的是增值税专用发票的，只是垫付税金，风险相对较小。
我是@搬砖好几年 ，职业投资管理、策略企划15年+，欢迎关注讨论留言。
增值税发票开出后，不肯回款怎么办？
这个在 实际中出现的太多了，财务上一般都是挂账，因而很多企业的应收账款是越来越多，企业的流动资金也是越来越少。
所以事先尽量选择信用较好的客户，并且签订好合同，到时候按照合同的条款来追讨欠款，能要回的可能性要稍微大一些。
回款难一直以来都是一个难题，目前还没有什么好办法。
