如何记帐,

有无销售或少于定税营业额时，如下分录：

借：税金--增值税

借：应金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：银行存款

同时计提税：借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--增值税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

当发生销售时，“主营业务收入”按实际反映，若销售大于定额时，按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。

扩展资料

1 ．登记账簿时，应按记账凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额等逐项记入账内。应做到登记准确、及时、书写清楚。

2 ．为了使账簿记录保持清晰、耐久，便于会计账簿的保管，便于长期查考使用，禁止涂改。记账时，应使用钢笔和碳素墨水、蓝黑墨水钢笔、中性笔，书写，不得使用铅笔或圆珠笔（银行的复写账簿除外）。

3 ．账簿中书写的文字和数字，应紧靠行格的底线书写，约占全行格的 2 / 3 或 1 / 2 ，数字排列要均匀，大小数要对正。这样，不仅可使数字得到清晰的反映，也便于改正记账错误。

4 ．登记完毕后，要在记账凭证上签名或盖章。并注明已登记的符号“√”（表示已经登记入账），以便检查记账有无遗漏或错误。

5 ．总账应根据记账凭证汇总表登记；日期、凭证号都应根据记账凭证汇总表填写，摘要栏除写“上年结算”及“承前页”外，应填写凭证汇总的起止号。

明细账应根据记账凭证登记，日期填写月日，如果同一月份有多笔业务，除第一、二笔外，以下各笔可用点点代替，但换页的第一、二笔必须填写。凭证号栏与摘要栏按记账凭证号与摘要填写。

参考资料记账百度百科

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下面是更多关于如何记帐的问答

小规模企业如何记账

一、核定征收的小纳税业，与其他企业一样：每月上值税，按季预得税；

二，增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目；

三，具体账务处理：

有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录：

借：应交税金--增值税 

借：应交税金--城建税 

借：其他应交款--教育费附加 

贷：银行存款

同时计提税：借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--增值税 

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加 

当发生销售时，“主营业务收入”按实际反映，若销售大于定额时，按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。

扩展资料：

不论您是小规模纳税人还是一般纳税人，这记账、报税两大环节都不了，但是不同的纳税人身份，对于记账的要求，需要报的税和可能出现的风险还是有很大差别的，下面就来具体说说：

1、票据多，难处理

大家都知道，做账最基本的原始凭证就是各种各样的发票、单据，代理公司每个月需要取得客户的发票，然后整理成专业的会计凭证。一般纳税人由于营业额较高，所以涉及的票据通常也比小规模纳税人多。

而且一般纳税人涉及到增值税专用发票的进项票的认证和抵扣，操作较为复杂。很多细节需要跟客户确认，因此代账公司通常会提供上门取送凭证的服务。

2、报税流程复杂，控制税负

在报税方面，一般纳税人和小规模纳税人的区别就更大了，小规模纳税人的增值税是按季申报的，而一般纳税人是按月申报的，光一个增值税，申报次数就翻了四倍。而且，每次要填写的申报表也多了很多。还以增值税为例：

小规模纳税人就只需要填写：增值税申报表、申报表附列材料和免税申报明细即可。如果是零申报，那就更方便了。

但若是一般纳税人：

报表：附列资料表一、二、三、四、五；本期抵扣进项税额结构明细表；增值税纳税申报表；营改增税负分析测算明细表；固定资产减免税申报明细表；代扣代缴税收缴款凭证抵扣清单；成品油购销存情况明细表。。。。

而且一般纳税人除了每月申报之外，月初还要及时抄报税，月底要及时认证进项票，然后还必须控制税负：缴的税太多，客户不高兴了；缴的税太低，税务局又不愿意了！

3、做账需谨慎，经常被抽查

一般纳税人在做账上面的要求也高，比如代理公司会要求客户一定要每个月及时提供银行对账单、工资明细、各种入账单据等等，而且要设置明细核算。

因为有进项票抵扣，所以很多公司都是买专票用来虚假抵扣的，税局现在查得非常严格的。凡是涉及虚开发票的，不论是开票方还是受票方，通通逃不掉哦~

1、达到认定标准的，必须成为一般纳税人

连续12个月增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额）达到或超过以下规定标准：

工业企业500万元以上；商业企业500万元以上；劳务服务型企业500万以上，就必须成为一般纳税人。

2、未达到认定标准的，可以申请成为一般纳税人

年应税销售额未达标准的，或是新成立的公司，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，但是条件有二：

① 有固定的生产经营场所；

② 能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

简单的说，一般纳税人的好处就是可以抵扣进项税，原则上比小规模纳税人缴的税少，当然也有行业差异。

而且，一般纳税人容易和一般纳税人作生意，人家大公司要16%的专票，你拿个3%的普票，怎么跟人家谈，

这就是为什么公司想要做大，基本上都要申请一般纳税人。

参考资料：

百度百科-小规模纳税人

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小规模纳税人怎么做账，如何报税

小规模公司的做账流程

1、根据原证或原始凭证表填制记账凭证

2、根付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

小规模纳税人公司税务一般都比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。

小规模纳税人怎么做账

一、征收的小规模纳税人企与其他企业一样：每月上交增值税，按季所；

二，增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目；

三，具体账务处理：

有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录：

借：应交税金--增值税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：银行存款

同时计提税：借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--增值税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

当发生销售时，“主营业务收入”按实际反映，若销售大于定额时，按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。

我们公司小规模纳税人 如何做账

小规模纳税人账务处理

司（小规模定税这几个月卖了考勤机件等，可是买进来都没开发票，去都开了销售发票了。请问进货和销售帐务应怎么处理？补开到进货发票后应怎么处理？

进货时无发票（暂估入账）：

借：库存商品

贷：应付账款

销售时：

借：现金（银行存款或应收帐款）

贷：主营业务收入

应缴税费

发票过来（冲销以前暂估的会计封路）

借：应付账款

贷：库存商品

在做一笔新的（更具发票上金额）

借：库存商品

贷：现金

同时结转已售产品成本

借：主营业务收入

贷：库存商品

一、征收率减按3%计算

　　小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳，在含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3%，即：销售额=含税销售额/（1+3%）

　　二、企业所得税核定征收

　　核定征收所得税，主要是根据你的应税收入额或成本（费用）支出额来确定的，从税务实践来看主要是以应税收入额确定。

　　而应税收入无非是看发票开具金额是多少，或者在账务上做了多少，但一定会与开具发票比对，也许还会与取得的发票、进货单之类的进行比对来确定你的应税收入额。

　　核定征收所得税的计算公式是：

　　（1）应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额

=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率　　

　　（2）应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

　　因此，根据主管税务机关核定的所得率（会以“核定所得率通知书”的形式送达公司），计算缴纳所得税。

　　三、纳税申报表

　　国税：

　　1、按月申报：《小规模纳税人增值税申报表》

　　2、按季申报：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（B类）

　　地税：

　　1、按月申报：城建税、教育费附加、地方教育费附加应该是采取综合申报表的方式。（即一个申报表申报多个税种）

　　2、按月申报：《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》。主要是代扣代缴员工的个人所得税用。

　　四、建账

　　所得税采取核定征收有六个条件，其中有一条就是“依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的”应当采取核定征收。所以，财务人员有义务做好应当且必须要做好建账建制工作。当然，税务机关也应当推进纳税人建账建制工作。税务机关应积极督促核定征收所得税的纳税人建账建制，改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡。对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收。

问 一 下小规模纳税人，收加盟费1000元，赠800元的产物怎 么 样做账务处置惩罚，如何结转成本？产物促销买一赠一，是不 是视同发卖？怎 么 样较量争论所得税、库存商品、成本结转？感谢

一、收加盟费1000元，可以计入“其他营业收入”科目。

二、赠800元的产物怎 么 样做账务处置惩罚，如何结转成本？

（1）收到赠品

借：库存商品 800

贷：营业外收入 800

（2）发卖时

借：银行存款等

贷：主营营业收入

贷：应交税金--增值税

（3）结转发卖成本

借：主营营业成本 800

贷：库存商品 800

三、产物促销买一赠一，是 不 是视同发卖？

是的。

四、怎 么 样较量争论所得税

1、所得税的┞拂收体式格局有两种：查帐征收和审定征收。

（1）假如你单元属于审定征收的，按收入较量争论缴纳所得税。

较量争论公式：

应交所得税=收入总额*税务审定固定比例*所得税税率

（2）假如你单元属于查帐征收的，按利润较量争论缴纳所得税。

较量争论公式：

应交所得税=利润总额*所得税税率

2、所得税税率：

（1）一般企业所得税的税率为25%,

（2）相符前提的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

（3）国度需要重点搀扶的高新手艺企业，减按15％的税率征收企业所得税。

3、管帐分录

（1）提取时

借：所得税

贷：应交税金--所得税

（2）结转时

借：今年利润

贷：所得税

（3）上交时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等

小规模纳税人账务处理及纳税申报！

一、税率

小规模纳税人2009年起统一税率为：3%,不分工业商业

09年前的税率：工业的是6%,商业的是4%

二、小规模纳税人的计算增值税的方法

①计算不含税销售收入 = 开票总数/（1 税率）

②计算增值税 = 不含税收入× 税率

注意：不实行抵扣。直接计算即可。

例题：

南宁市金源贸易公司2009年是小规模纳税人,2009年8月销售钢材取得零售收入103 000元,当月购入钢材80 000元。计算当月应交的增值税是多少？

①计算不含税销售收入 = 开票总数/（1 税率）=103000/1.03=100000

②计算增值税 = 不含税收入 × 税率=100000*3%=3000

注意：

另外还涉及税费

1、防洪保安费=不含税收入*0.1%=100000=100

2、城建税=增值税*7%=3000*7%=210

3、教育费附加=增值税*3%=3000*3%=90

4、地方教育费=增值税*3%=3000*1%=30

三、申报申报方式

1、电话申报：1189967

2、申报前准备：要先计算应交的增值税和防洪保安费（主要是能核对电话申报时的结果）

3、电话申报：

拨打：1189967或12366,按提示操作即可。

只要求录入不含税收入,其他自动生成的

问大家个问题，是小规模纳税人的，我都糊涂了，如一个商店向A企业购进了一个杯子，为10.4块钱，含增值税0.4元钱，由于小规模纳税人没有进销项增值税抵扣制度，是不是商店算杯子的成本就是10.4元了，购进时，借：库存商品10.4 贷银行存款10.4，商店卖杯子时，如12块时(不含增值税，)如税率按4%算的话，是不是就借：银行存款12.48元 ，贷销售收入12元，应交税费-应交增值税，0.48元，同时

结转销售成本，借：产品销售成本，贷：库存商品，是不是这样处理，请高手教教 我，这样处理对不对

1.正因为是小规模纳税人，帐证不全！所以核定征收！

2.如果你想核算清楚，可以按正常的核算程序做帐！但是你就是无进项抵扣，按销售额和规定的税率缴纳营业税！

3.由于小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，不论收到普通发票，还是增值税专用发票，其所付税款均不必单独反映，可直接计入采购成本。按应付或实际支付的价款和进项税额，借记“物资采购”、“原材料”、“管理费用”等，贷记“应付账款”、“银行存款”、“现金”等。

　　［例］AA厂系小规模纳税人，3月份购入原材料一批，增值税专用发票上注明：价款8800元，税额1496元；购入包装物一批，普通发票上所列价款2500元。已付款并验收入库。作会计分录如下：

　　借：原材料　　10296

　　　　包装物　　2500

　　　　贷：银行存款　　12796

小规模纳税人的增值税怎么记账呢?

增值税小规税人一般分为：查账征收和核种。

1. 查账征收：是指有能力设立账簿，记账、算账，进行会计核算的企业，按照企业实现的收入来计算应纳税额，税率为3% 。计算方法如下：

商品价格（不含税价）=商品的售价（含税价）/1.03

应纳税额=不含税商品价格*3%

2.核定征收：是指那些不能进行会计核算，规模比较小的个体、商店。税务局根据他们的经营情况，为其核定一个最低的收入，按照这一收入来交纳税款。无论你当月是否有收入，都必须按所核定的收入来缴纳税款。

如果你当月所开出的发票超过了核定的收入，那你不但要按核定的收入来交税，还要交纳超出部分收入的税款，这部份税款的计算方法如上所述，这就是通常所说的——定额加发票税

小规模纳税人销售收入如何做分录.

1、根据你的叙述，计分录如下：

借收账款　10000

贷：业务收入　9615.38

贷：应交税费－应交增值税　384.62

2、小规模纳税人销售货物收入，其会计分录如下：

（1）销售商品确认收入

借：账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税

（2）结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

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