假如增值税税率下降1%，客户要求商品售价也降价1%，这是不合理的，这里要说明一下，我们通常的销售价格是价税合计金额，增值税税率是16%，价格是100，税额是16，那么总体销售价格就是116元，增值税是流转税，是由增值税的销项税额减去进项税额计算得出来的，如果增值税由16%降为13%，拿1万元商品，假定毛利率为10%来举例吧，进项税是1440元，销项税是1600元，增值税为160元，如果税率降为13%，进项税是1170，销项税额是1300，增值税为130元。增值税率降低3个点，增值税下降30元，占1万元销售额的千分之三，而不是销售总额减3%，因此会计人员可以把这个思路传达给业务人员，在销售时要给客户解释清楚，不要因此误解而带来销售利润的损失！

在增值税税率下降后，很多朋友都在讨论类似的问题：税率下降，到底能给企业带来多大的利润。

增值税是价外税，理论上看似乎不会影响到企业的利润，只会影响到企业的现金流。

但是， 在实际业务中，因为增值税上家交税下家抵扣的特征，税率的降低会让公司重新调整产品定价。

会计人员要做的是，基于新的税率和新的售价，重新测算企业的现金流和利润。

基于16%和13%的税率，以贸易业务为例，简单做了个计算。

从中可以看出，当税率下降后，公司的利润会增加，但考虑到采购供应商材料的成本也会增加，增加的利润小于减少的税额。

但是， 如果客户要求降价，若公司还以原来的16%税率时的收入定价，因为采购进项减少，公司实际利润反而会变少。除非，你同时能要求供应商也降价。

所以，在增值税税率下调后，势必会引起供应链条的重新定价，在供应链关系中强势的一方，大概能拿到更多的收益，而弱势的一方，很可能利润空间再次被挤压。

最近也有消息，国外进口的产品，包括宝马，是率先开始降价了。对消费者来说，是好事，对国内企业，可能也是新一轮压力哦。

由于税收普降而产生的各种客户要求，一般是销售人员来处理。当然，如果在销售需要财务人员提供专业建议的时候，会计人员可以提供相应的分析和建议。

税收红利如何体现，要看每项业务所涉及到的计价方式、供应链中供需方的关系以及各方所处的地位和议价能力。

以下做一个简单的分析。

1. 不同定价方式下的减税影响：

（1） 以含税价格交易：

如果之前合同是按照含税价格交易，最终含税价格保持不变，那么由于税率降低，企业所交的销项税减少，相应的，采购的交易价格不变，抵扣的进项税也减少。

此种情况企业的客户没有享受到降税带来的好处，节税的效应体现在上游的生产商和企业本身。

（2） 以不含税价格交易：

如果之前合同是按照不含税价格来交易，最终不含税价格保持不变，那么由于税率降低，销售价格下降，企业所交的销项税减少，同时，采购的交易价格下降，进项税也减少。企业的利润没有变化，但有现金流的好处。

此种情况终端消费者也享受到了税率下降带来的好处，节税效应也体现在了终端的客户。

2. 企业应对降价要求的处理。

（1） 首先考虑企业自身是处于供应链中的哪个环节，有没有议价的能力。税收的优惠需要按照既定的关系进行一次重新分配。

（2） 注意计价方式的选择，企业一定要将定价和计价方式结合起来考虑。要充分保证企业的利润。

我是财会小童，与您分享我的观点，欢迎关注，共同进步。

如果之前是以含税价格报价的，增值税率降低后收入会增加，对客户而言同样的支出却少抵扣了进项，要求降价是合理的。如果之前也是不含税报价，那税率降低对利润没有影响，可以不接受客户要求的降价。税率调整是为整个链条上的企业减负，为的是促进整体经济。

作为一名在企业工作多年的财务人员，从专业的角度来谈谈这个问题。

4月1日起制造业等增值税率由16%降至13%，客户要求降价，那么会计人员如何从专业角度告诉业务人员跟客户来谈这个问题。

拒绝客户二个不合理的降价要求：

一、按原含税价降3%，

二、不含税价降3%。

那么如何降才是合理的呢？

正解：明确的告诉客户政策是降税不是降价，不含税价保持不变，只是将税率按政策降至13%。所以与客户签定购销合同时一定要注意，尽量签不含税价格，然后注明税率是多少，含税价是多少。

举个简单的例子来说明以上的观点。

比如公司材料成本是1000万元（不含税价），销售收入是1200万元（不含税价），我们来计算一下降税前跟降税后对企业的影响。

降税前应交增值税=1200*16%-1000*16%=32万，附加税=32*12%=3.84万，

降税后应交增值税=1200*13%-1000*13%=26万，附加税=26*12%=3.12万，

降税后企业综合省税=32+3.84-26-3.12=6.72万。

如果是按客户要求按原含税价降3%，情况又如何呢？

降税前应交增值税=1200*16%-1000*16%=32万，附加税=32*12%=3.84万，

降税后应交增值税=（1200*1.16）*97%/1.13*13%-1000*13%=25.34万，附加税=25.34*12%=3.04万，

综合省税=32+3.84-25.34-3.04=7.46万

企业利润降低=1200-（1200*1.16）*97%/1.13=5.1万，

实际只增加利润=7.46-5.1=2.36万。

如果客户要求按不含税价降3%就更加不靠谱，客户这是在耍流氓，这里就不再计算了。

通过上面的例子相信大家也看明白了，会计该怎么处理，业务该如何跟客户谈降价的问题。

关注：冷墨默，个人企业财税顾问。

生意就是博弈，就是谈判。税收上有一个术语，叫税收弹性，是说税收可以通过价格变动来转移。现在下调增值税税率，客户马上反应过来，要求调价，这就是典型的税收弹性的影响。

我们举个例子来看一看：

以客户向企业拿货10万元/月、进货9万元计算：

销项税金=10万*16%=16000元；

进项税金=9万*16%=14400元；

增值税=16000-14400=1600元。

减税后的情况是：

销项税金=10万*13%=13000元；

进项税金=9万*13%=11700元；

增值税金=13000-11700=1300元

前后比较，得出减少的增值税=1600-1300=300元。

加上12%的城建及附加，共减少税金336元。相对10万元的价格，仅降低了0.34个百分点。

所以，其实降价的空间不大。

这里的关键问题在于，我们举例中的企业增值能力太弱，只有区区10%左右的增值空间下，增值税税率的下调所能带来的收益十分有限。

但是，市场价格的调整是整体性的，对于增值能力强的企业来说，它完全可以在不造成自身损失的前提下，利用税率调整的机会，体现出价格上的优惠，从而抢占更大的市场。

一叶知秋，可知兴衰，调几个点税也这么让人感慨。这恐怕就是强者恒强，也是弱者的可悲了。

面对客户提出这个问题，首先你自己心里要有底，自己得明白增值税税率下降和降价的关系。

想要弄明白这两者之间的关系，首先得把增值税的基本原理整明白，搞懂了增值税的基本原理，你就明白了降税率和降价的关系，也就可以从容应对客户的要求了。

增值税是价外税

所谓价外税，就是税在价格以外进行核算，独立于其他税种的核算。增值税在会计上的核算是有个专门科目的，应交税费--应交增值税。

增值税的雏形是由美国著名经济学家亚当斯于1917年提出来的，德国人西蒙斯于1921年正式提出增值税的名称，而第一个开征增值税的国家确实法国，1954年法国开始按货物销售的增值额征收增值税。

我们中国是1979年开征增值税的。

不得不说这个设计真的很天才，增值税独立于价格之外核算，层层抵扣，你取得的进项税额实际上就是你垫付的税款，如果你在销售货物的时候你不把下游应交的增值税收回来（也就是销项税），这进项税就是你负担了，这样就逼着每个上家去征下家的税，这样既保证了税收的足额征收，也减轻了税务局的征收负担。

增值税不影响利润

很多人对这个确实难以理解，明明我进货的时候发花钱交了增值税，在每月增值税申报的时候也刷卡缴过增值税，这都是真金白银啊，怎么就不影响利润了呢？

前面已经提到，增值税是价外税，单独进行会计核算的，购货发生的进项税，相当于你垫付的税款，你销售是发生的销项税额实际上是你的下家支付的，所以，整个增值税的链条就是，你自己先垫钱，然后又从下家把钱收回来了，把自己垫付的钱抵掉，多收上来的钱就交给税务局，你申报的增值税实际上是下家给的钱，对你而言，增值税并没有影响你的利润。

讲到这，你对增值税基本原理的理解能有个大概印象了吧，增值税率的变化，仅仅影响增值税链条的核算，利润的核算并没有包含增值税。

降税率不等于降价

举个例子你就明白了

假设老周食品有限公司在2019年3月进货100元，取得进项税额16元，当月加工后再销售，取得销售额200元，销项税额32元，那么3月应交增值税32-16=16元，若不考虑其他成本费用，当月会计利润为200-100=100元。

假设调税率后的8月份，发生同样的进和销，那么进项税额为13元，销项税额为26元，8月应交增值税26-13=13元，当月会计利润为200-100=100元。

发现没，税率调整前后的利润都是100元，并没有因为税率的变化影响你的利润。

所以，如果增值税降低了税率，就跟着调低价格，在成本不变的情况下，很明显会导致利润变少，甚至出现亏损，之前网上就有言论，说增值税降了3个点（16%调整到13%），就要求供货方也调价3个点，这是很不专业的想法。

既然增值税不影响利润，那么国家为什么要大力减税降降费呢

1.可以降低产的含税价，提高市场竞争力

尽管增值税是价外税，了以层层转嫁，但是最后总有人买单，那就是终端消费者，税率的高低会影响他们的消费决策，税率越低，意味这消费者在购买商品时需要支付的增值税就少，这也就是为什么一些免税店生意火爆的原因，因为消费者可以花更少的钱买到同样的商品。

所以说，降税率可以让我们老百姓更受益。

2.减少企业资金的占用，降低企业现金流负担，增强企业经营活力

增值税作为价外税，可以层层转嫁，但是你得先垫付税款（也就是进项税额），这个是需要占用你的现金流，税率越低，你现金流负担也就越少，资金本身也是有成本的，占的越多越久，成本就越高。如果你发生进项税后，销售一直不好，那这个税款占用的资金你就一直不能回笼，变相增加你的成本。

所以这次增值税改革才有一个留抵退税的政策，从原理上来讲，这个税款本身就是你垫付的，你货物销售不好，没法从你的下家把这个钱给收回来，也就是所谓的销项税额不足抵扣，这就会产生留抵税额，如果你长时间收不回来，国家就把这笔钱先退给你。

讲到这，不知道老周把这个问题说清楚没。

总之，增值税税率的变化不影响企业的利润，因税率降低了就调低价格就是很不专业的表现了。

谢邀，很高兴回答这个问题

你好，我是有法可依，有准则必从的【会计考试草稿】，秉承开门见山，拒绝答非所问

增值税率下降，客户要求企业降价，会计人如何处理？

增值税税率一下降，客户就条件反射的要求企业降价，面对这种局面，会计人该如何做账务处理呢？企业不同幅度的降价，影响利润吗？

一、会计人的账务处理

不管是什么原因的降价，会计上都应该看成“商业折扣”，所以增值税税率下降而降价，就按照商业折扣的账务处理做账就好。就按实际收取的价款，然后按适用的增值税率做一次价税分离确认收入与增值税。比如一件产品含税售价是1130元，成本900元，增值税率13%，会计分录是

借：应收账款1130

贷：主营业务收入1000

应交税费-应交增值税（销项税额）130

借：主营业务成本900

贷：库存商品900

二、降价幅度对企业的影响

企业原来适用的增值税率是16%，所以原来的售价就是1160元。如果客户要求企业降价，降价多少合适呢？坚持一个原则不变：不考虑其它因素的情况下，至少保持企业的收入不变、成本不变、毛利不变。

首先清楚一点，一件产品的含税售价=不含税售价+增值税，不含税售价就是企业的产品成本与利润。

税率下降3%，含税价降价3%，这种情况售价就是1125.2元（1160*97%），会计分录是

借：应收账款1125.2

贷：主营业务收入995.8

应交税费-应交增值税（销项税额）129.4

借：主营业务成本900

贷：库存商品900

降价后的毛利是95.8元（995.8-900），而原来的毛利是100元（1000-900），很显然毛利下降了4.2元（100-95.8），所以降价3%不合适，降价降多了。

算一下降价多少合适呢？

为了收入成本毛利不变的目标，所以会计分录应该是

借：应收账款1130

贷：主营业务收入1000

应交税费-应交增值税（销项税额）130

借：主营业务成本900

贷：库存商品900

含税价从1160元下降为1130元，降价30元，降价幅度30/1160就是2.6%，所以企业降价不能超过这个幅度，否则虽然企业的成本不变，但是因为收入减少了，所以毛利减少利润减少。

总结：增值税税率下降，降价需谨慎，不是同比例下降，因为售价中下降的只有增值税，企业的成本与利润不能下降。

我是一名残疾人，也是一名注册会计师，还是一名曾被保送读研的学霸。如果你不反对，麻烦关注点个赞呗

这种情况一般发生在一般纳税人的企业之间，开的专票对方可以抵扣，可以分两种情况来讨论：

合同里约定的是不含税价格

这种情况下，可以和客户解释，尽管增值税率下降了，但是双方约定的不含税价格并没有变，如下表，之前开票的含税价是116，现在开票的含税价是113，商品的不含税价仍是100，没有变动，客户的成本费用并没有增加。

所以会计完全可以和客户解释清楚，如果客户不明白，可以让客户约上他们的财务人员一起沟通，财务人员比较了解情况，更好理解清楚。

合同里没有单独约定不含税价格

例如合同里当时只约定了价格116（包含一切税费），那这种情况下，增值税率下降，如果不调整合同价格的话，会导致客户的不含税价提高了，也是就是客户的成本提高了，例如原先含税价116，不含税价100，现在含税价不变，仍然是116的话，那不含税价就是102.65，成本提高了2.65%，客户要求降价诉求有一定的合理性。

会计可以和业务讨论给予一定的降价空间，那到底降价多少才合适呢？

如果想保持前后不含税价的一致性，可以用原先的不含税价倒推回去，

调整后的含税价=100*（1+13%）=113，也就是合同里的含税价下调2.59%（即（116-113）÷116）。

当然如果你方公司比较强势，议价能力强，当然也可以拒绝，就看你们之间的合作情况了。

在现在国家减税降费政策的大环境下，建议双方在签订合同时，最好能在合同中约定“不含税价”，税率根据国家政策调整相应变动，以免引起不必要的纠纷。

也有的公司比较鸡贼，作为销售方签订合同时，要求按含税价来结算，在日后税率下调时，能保证主动权；而作为采购方签订合同时，要求单独约定不含税价，以保证今后税率下调不会影响增加成本。

国家还没确定何时降，上游客户就也经叫降价了，现出口受阻，应加多出口企业10%的退税，所有问题就会针对性的解决，上游客户能接到订单，下游厂家也跟着有生意了。