这个问题，分很多中情形。

首先，要看企业性质，是个人独资企业还是有限责任公司；

个人独资企业、合伙企业，等按照《个人所得税法》交所得税的组织形式，再交完税后，利润就是股东可以直接支配的了，从对公账户直接转账到个人账户，就好啦。

有限责任公司要复杂一些，税后利润在进行利润分配前，首先要计提法定盈余公积，剩下的才可以分配给股东红利。

其次，要分利润是分配给个人股东还是企业股东；

分配股东红利，分两种场景，如果是自然人股东，要需要代扣个人所得税，代扣后，直接转到股东账户就可以。默认是20%的税率，比如A公司给自然人股东张先生分红100万，那要代扣20%的个人所得税20万，之后80万可以转入张先生账户。

不过，针对上市公司、新三板，有优惠政策，持股超过一年的个人股东，分配红利不需要交个税了。

如果是法人股东，且两者所得税税率相同，则不需要再扣所得税，可以直接转账至法人股东账户。若税率不同，则涉及补差的问题。比如，A公司投资了B公司，A公司所得税是25%，B公司所得税是15%，那B公司给A公司的分红，要补缴10%的所得税。

然后，境外股东的特殊要求。

因为涉及到兑换外汇，对境外股东的转账，需要先有完税证明，然后才能将分配的利润转移到对方账户。

最后，要看特殊优惠政策。

针对创投公司、或创投基金，利润分配有优惠政策，分配利润可以先抵前提投入，再计算应纳税额所得额。

作为一名在企业工作多年的财务人员，来谈谈这个问题。

交完企业所得税后的利润就是企业的净利润，如何分分配呢？

内资企业按净利润的10%提取法定盈余公积，达到注册资本的50%时不再提取。

外资企业按净利润的10%提取储备基金，达到注册资本的50%时不再提取。

比如八戒企业税前利润是1000万，企业所得税25%，净利润750万，提取法定盈余公积75万，可用于分配的利润就是675万，个人股东和法人股东占股比例是4：6。

八戒公司召开董事会（股东会），通过了利润分配决议，决定分红400万，275万留在企业，作为经营流动资金。

向个人股东分红160万，八戒公司代扣代缴个人所得税32万，个人股东实得118万。

这里需要说明的是企业向个人股东分配红利按20%代扣代缴个人所税税，如果是上市公司则减按50%所得，按20%代扣代缴个人所得税，也就是10%。

取消了外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税优惠政策。

向法人股东分红240万，八戒公司无需缴税，如果法人股东企业所得税低于八戒公司则法人股东无需再缴税，如果法人股东企业所得税高于八戒公司，法人股东则需按税差补交企业所得税。

假定八戒公司企业所得税是15%，法人股东企业所得税是25%，法人股东在取得分红后需补缴10%企业所得税。

取得境外的股息、红利等权益性投资收益，按外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为可抵免境外所得税税额,法律规定的抵免限额内抵免。

外资企业将利润汇给境外投资方，需要代扣10%的预提所得税。

关注：冷墨默，个人企业财税顾问。

利润转出就是向股东利润分配。先弄个董事会或股东会利润分配决议，写明分多少利润，向各股东分配多少，所有董事会成员或股东签字。这东西一定要有，交红利税时要给税务所复印件的。

计提法定盈余公积，一般税后利润的10％。

分配利润。

如是个人股东，交20％的红利税，由公司代扣代缴，取得完税凭证原件给股东个人，公司留复印件。如：分100万，20万交税，股东到手80万。

如是法人股东，暂免红利税。公司将利润转到到股东单位，并入股东单位的利润再交税。

如股东是境外企业。交10％外国企业所得税后，拿完税凭证去银行购外汇后汇出境外。如果汇的不是上年度的利润，是以前年度的，还要向税务机关交利润汇出的专项审计报告。

涉及到企业所得税，那么被投资的主体为公司制企业。投资后的利润转出，涉及到两个重要问题。一是有没有做必要的留存，二是有没有完成相关税费的缴纳。

公司在利润分配之前，先要提取必要的盈余公积。而后，将剩余利润进行分配。

对于投资后的利润分配和纳税问题，主要与投资方的性质有关。

1. 投资方为个人。

那么如果要进行分红，是按照“股息、红利”所得，来征收个人所得税，税率为20%，分红时代扣代缴。

很多个人股东听到20%的个税税率，都觉得很高。实际上，用于再投资的钱，可能并不需要取出来，可以通过投资公司实现再投资。

2. 投资方为居民企业。

居民企业就是在国内设立的，或者其实际管理机构在国内的企业。如果符合条件，那么被投资企业分配的利润是免税的。这个规定主要是为了避免重复征税。当然，这个“条件”，是指居民企业要直接投资，如果是间接投资，那么就不能享受免税。

在这种情况下，由于取得的是免税收入，那么即使存在税率差，也不需要补缴税款。

3. 投资方为合伙企业。

如果投资方为合伙企业，那么就要看合伙人是个人还是法人。如果合伙人是个人，按照股息、红利所得20%税率缴纳个人所得税，合伙人是法人的，缴纳企业所得税。

举个例子

甲公司和乙个人，合伙成立A合伙企业。2018年，A合伙企业收到B公司的分红100万。

那么根据合伙协议的规定，这100万平分给甲公司和乙个人。那么乙需要按照个人所得税的20%税率缴纳个税，而甲公司，应当按照对该笔红利所得，缴纳企业所得税。这个时候分给甲公司的收入就不符合免税的条件，从而不能免税。

4. 特殊情况的利润分配。

对于个人持有上市公司的股票，是按照持股期限来实行差别化划分的。超过一年的，暂免征收个税。

对于创投企业，投向种子期、初创期科技型企业实行按投资额70%抵扣应纳税所得额。个人合伙人的所得，在计税方法上还可以有所选择。既可以按照单项20%的税率，也可以按照年度所得5%-35%的累进税率计算。

因此，企业进行利润分配，要根据实际情况做好留存工作，以及根据相关投资主体，完成税费的扣缴。

本园区提供税收优惠政策：

1.增值税30%-50%财政奖励，企业所得税30%-50%财政奖励。

2.个人独资企业可以享受核定征收0.9%-2%无需考虑成本。

3.不需要实体入住，法人不需要到场。注册及后期税务工作均由园区办理。

4.大幅降低企业税负、解决股东分红高管个税等问题。

案例如下：

比如一家有限公司年利润1000万:

原来有限公司企业所得税500w*25%=125w 股东分红（500w-125w）*20%=75w

500万利润需要缴纳高达200万的税金！

通过我们核定征收政策办理2家个人独资企业即可解决1000万利润，一家个独开票500万以内，上税20万左右，2家就是40万，原本1000万所得利润综合缴税400万，现在只需要上40万，少交360万，节税90%！

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不请自来

阿东税筹在财税公司工作了很多年，企业所得税交完后利润如何转出是一个比较热门的问题。

方法有三：

一、股东分红

分红是股份公司在赢利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利。是上市公司对股东的投资回报。分红是将当年的收益，在按规定提取法定公积金、公益金等项目后向股东发放，是股东收益的一种方式。

根据《个人所得税法》的有关条款，个人因持有中国的债券、股票、股权而从中国境内公司、企业或其他经济组织取得的利息、股息、红利所得，需按20%的比例缴纳个人所得税。即是说股东分红需要缴纳20%的个人所得税，当然接收人首先得是股东

二、工资薪金

对于非股东或非股份制公司内的人，想要转出利润就只能靠发工资薪金年终奖了，而工资薪金个税如下

可以看出税率也是不低的

三、个人独资企业转出

个人独资企业有别于有限公司，所得税只用缴纳个人生产经营所得个税，采用五级累进制

而联系阿东税筹注册个人独资企业可以享受核定征收，也就是说要把利润转出来只需要缴纳4.8%不到的税就可以了

只能巧立明目，不然就交所得税，你自己看着办。

企业所得税的税后利润按照税法和国家财政部颁布的“两则”进行分配和转出。

依照《企业会计准则》的规定，公司利润是公司在一定期间的经营成果，包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。营业利润是营业收入减去营业成本、期间费用和各种流转税及附加税费的余额。投资净收益是公司对外投资收入减去投资损失后的余额。营业外收支净额是指与公司生产经营没有直接关系的各种营业外收入减营业外支出后的余额。公司税后利润则是指公司当年利润减除应纳所得税的余额。

企业缴纳所得税后的利润，按如下顺序分配：

1、弥补亏损

若公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损，在提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。

企业发生亏损时，应由企业自行弥补。弥补亏损的渠道主要有三条：一是用以后年度税前利润弥补，按照现行制度规定，企业发生亏损时，可以用以后5年内实现的税前利润弥补，即税前利润弥补亏损的期限为5年；二是用以后年度税后利润弥补，企业发生的亏损经过5年期间未弥补足额的，尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补；三是以盈余公积弥补亏损，企业以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。

企业应将当年实现的利润自“本年利润”科目，转入“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”的借方余额自然抵补，无论是以税前利润还是以税后利润弥补亏损，其会计处理方法均相同。在以税前利润弥补亏损的情况下，其弥补的数额可以抵减当期企业应纳税所得额，而以税后利润弥补的数额，则不能作为纳税所得扣除处理。

企业以提取的盈余公积弥补亏损时，会计处理为：

借：盈余公积

贷：利润分配——盈余公积补亏

2、提取法定公积金

公司当年利润在弥补亏损后，若仍有剩余，则必须提取税后利润的10%列入法定公积金，在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。公司法定公积金累积金额为公司注册资本的50%以上时，可不再提取。

提取时：

借：利润分配——提取法定盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

结转时：

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

3、提取任意公积金

任意公积金是指不由法律强制规定，而由公司视情况自行决定提取的公积金。我国公司法规定，公司在从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，可以提取任意公积金。

提取时：

借：利润分配——提取任意盈余公积

贷：盈余公积——任意盈余公积

结转时：

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取任意盈余公积

4、向投资者分配利润或股利

公司在完成以上各项分配后，若利润仍有剩余，即可按确定的利润分配方案向股东支付股利。有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。

股东会、股东大会或者董事会违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。

分配给股东或投资者的现金股利或利润：

借：利润分配——应付现金股利

贷：应付股利

如是个人股东，应由公司代扣代缴20％的个人所得税；如是法人股东，属于居民企业间的利息、股息、红利所得，是企业所得税的免税收入：如股东是境外企业，应以扣缴义务人身份代扣代缴10％的企业所得税。

经股东大会或类似机构决议，分配给股东股票股利，应在办理增资手续后：

借：利润分配——转做股本的股利

贷：股本

企业先缴所得税，然后如果给个人再缴个人所得税。

不同情况，法人股东是否补税取决于自身税率与分配企业的税率孰高孰低，高了需要补，不高的就不补了，可以直接分配。

个人股东简单操作就是缴纳20%的个税，还有的操作操作方式就是个人股东公司化，可以获得节税效果。