小微企业在开具专票时没有进项该怎么办？

Answer 1

首先，先区分一下小微企业和小规模纳税人的区别，小微企业是小型，和微型企业的总称，如图中的标准划分，所以说，小微企业是包括小规模纳税人和一般纳税人的。两者在你说的开出专票无进项的问题上区别很大。

1.小规模纳税人的所有税率都是3%，不管是专票和普票，并且是无进项这一说法的，所有所谓的进项都是进费用，不能抵扣税额，所以说，小规模纳税人开了专票，没进项，月不超十万，季不超30万，就不用交增值税，但所得税上，无进项成本费用太少，就会导致所得税增加。

2.一般纳税人，是需要销项减进项进行抵扣的，无进项，不仅增加所得税负担，还会增加增值税的税额，因为增值税是以销项减进项的差额作为纳税总额。

不过现在企业所得税在税收上有新的相关优惠政策，不管你是小规模纳税人还是一般纳税人只要你符合小型微利企业的标准就可以。

哪里说的不对的，在评论区互相交流哦，我得不断学习进步。

Answer 2

没有进项的情况下据实缴纳增值税。

在头条上，类似的提问有很多，说明这个问题具有普遍性，一些企业对这个问题重视程度不够。

对于增值税而言，小微企业分两种情况：小规模纳税人和一般纳税人。

1、小规模纳税人。

小规模纳税人增值税实行简易征收，征收率为3%，所以不允许以进项税额抵减销项税额。其中：月销售额低于10万元或季度销售额低于30万元的，免交增值税；年度销售额大于120万元低于500万元的小规模纳税人，在2020年13月31日之前，可以减按1%的征收率计算缴纳增值税。

小规模纳税人如果向客户开具了增值税专用发票，对于专用发票上载明的增值税额必须按规定纳税，而且不允许以进项税额抵扣。

2、一般纳税人。

对于增值税一般纳税人，实行以进项税额抵减销项税额，计算应纳增值税的政策，这项政策同样适用于小微企业中的一般纳税人，没有特殊优惠政策，所以必须执行。

如果没有进项，无疑会加大企业的增值税负担，所以必须对供应商进行梳理，选择可以开具增值税专用的一般纳税人作为供应商，必要时，对于开具增值税专用发票事项作为合同条款予以明确。

还有一种选择，目前各类产业园比较多，可以考虑将公司迁移到有税收返还政策的产业园，这样公司在缴纳税收之后，可以享受一定比例的返还，无疑会降低企业的税收负担。

Answer 3

小微企业是小型微利企业的简称，是指从事国家非限制和禁止的行业，且同时符合以下三个条件的企业：

一、年薪纳税所得不超过300万元；

二、从业人数不超过300人；

三、资产总额不超过5,000万元。

由此可见，小微企业与增值税没有半毛钱关系。小微企业当中，可能是一般纳税人，也可能是小规模纳税人，根据企业类型的不同，对于没有进项税额的处理方法也不一样。

假如小微企业本身就是小规模纳税人，开具专票时没有进项发票，一点影响都没有。

小规模纳税人本身采取的计算方法就是简易计税办法，不允许抵扣进项税额，所以小规模纳税人对外开具专用发票时，没有进项发票也无所谓。

假如小微企业是一般纳税人，没有进项发票就要区别情况进行处理了。

对增值税一般纳税人而言，假如没有取得进项发票，首先要找到原因何在。

第一、如果是行业通病，一般会有对应的简易计税办法政策。

某些特定的行业确实很难取得进项发票，例如小型的水力发电站、采砂企业等。对于这里特定的行业，税务上允许一般纳税人采取简易计税办法，以降低增值税的税负。

采取简易计税办法，征收率是3%，开具的增值税专用发票也是3%，但是不允许抵扣进项税额。

第二、假如是企业本身的问题，那就需要深挖潜力，加强对进项发票的管理。

有些企业对于进项发票的管理很不到位，同行业、同类型的企业都能够取得进项发票，但是本单位却存在进项发票不足的问题，说明问题在自身的管理上。

这个时候就是要加强发票的管理 ，在物资采购等供应环节必须要做到凭票付账。

第三、对于确实很难取得进项发票的行业或者企业，可以考虑转登记为小规模纳税人。

有一部分行业普遍难以取得进项发票，但是在税收政策上却没有对应的简易计税办法；或者同行业的企业能够正常取得进项发票，但因为企业自身实力较弱，不愿意为了取得进项发票而多付税款。

这两种情况最终结果都是进项发票不足，导致企业的税负偏高，并且没有很好解决办法。

在这种情况下可以考虑转登记为小规模纳税人。因为根据最新政策规定，只要年销售额不超过500万元的一般纳税人，均可以转登记为小规模纳税人。

转登记为小规模纳税人之后，适用征收率3%（2020年3月1日到12月31日适用1%征收率）计算缴纳增值税，并且可以享受部分地方税费减半征收的优惠政策，有利于降低企业的税负。

Answer 4

一，注意小微企业与小规模企业区别，小微企业里有小规模企业和一般纳税人企业。二，没有进项就没有抵扣额，只能按销项缴税。需要进项只能和自己的下游供应商协调。

Answer 5

首先你不是一般纳税人不能开具增值税发票，去需要就得去当地国税局开发票，全额上税。

Answer 6

按票面税额缴税