因为缺票问题而导致的利润虚高，可能不仅仅是广告公司面临的问题，其他的公司也会遇到。

应对这个问题，还是要从源头上来看。

利润虚高，主要的问题应该是没有取得相应的成本票，而没有成本票的原因，有可能是比较错综复杂的。

1. 没有取得发票的原因

对于广告公司来说，可以先对供应商进行分析，看看外包的设计业务是选择的什么样的供应商。从供应商端，看看是否有获取发票的可能。

如果是选择的正规公司，那么是比较容易要到发票的，主要看如何商谈价格。而如果是外包给个人，有可能会出现开票意愿比较低的情况。

除了外包这一块，也可以看看有没有别的缺少发票的原因，房租、零星采购、员工差旅等，把所有的可能原因梳理一遍。

2. 没有发票可以考虑的方向

如果仅仅是业务外包这块没有取得发票，那么还是要在供应商端想办法。

首先，如果供应商是公司，那么可以考虑通过价格的测算，跟供应商进行价格商谈，提出发票的需求。在不能获取发票的税收成本和获取发票的价格之间做一个权衡。正规的供应商，提供发票的意愿会相应较高。

其次，对于个人，尽量选择那些有工作室，可以正规开票，且自身经过一定税务筹划的，相对来说，对方税收成本没有那么高，那么企业的综合成本也可以降低。如果都没有，考虑一些比较正规的个人经营者，他们有去开票的意愿，但这时企业需要重新进行价格商谈。

再者，从企业自身的角度考虑。企业自身是以什么方式经营，是否有申请核定征收的可能，是否有什么可以享受的优惠政策，以最大限度地降低企业的综合成本。

总的来说，每个企业的情况可能会有所不同，还需要结合自己的实际情况进行分析。先找到缺票的原因，再从多个方面看看如何进行解决。

企业说无法取得发票，基本就是企业自身问题。

广告公司自己拿到生意，有的是因为业务比较急，有的因为自身人员、规模等问题，会把其中一部分外包出去，外包要么给同行做，要么给一些个人做，价格压的很低 ，因此，一般对方不开具发票，因此不开具发票的真正原因是价格问题 并不是真正拿不到发票。

如果外包给同行，那么一般都是固定业户，他们自己就有发票，增值税专用发票普通发票，都能开具。

如果外包给个人，自然人可以关注所属省局税务微信号，在微办税模块，实名认证后，在用自然人登录电子税务局做代开发票申请，然后去办税服务厅自助机取票就可以，如果涉及税费 微信支付宝都支持，非常简单方便，不过自然人只能开普通发票。

所以，取得发票并不难，事前先谈好发票事宜，再谈好价格问题，如果是索取增值税专用发票，外包给办理了税务登记的单位和个人，如果只需要普通发票，自然人也可以开，而且代开发票多渠道多平台非常简单。

一直不理解，有些企业在交易时贪图便宜放弃索要发票，然后再买虚开的发票这种得不偿失的行为。

所以，做生意一定要有发票意识，合法正当索取，不要自行放弃再去所谓筹划，即使没有取得发票，也不要购买虚开发票或者通过三方开票，这样都会面临税务风险。

对于广告公司来说，税负主要来源于增值税和企业所得税，而关系到这两个税种的税负高低，主要就是发票引起的。但在我看来，取得发票并不是难题，要不要发票主要是企业本身的选择和取舍，目的都是最大化降低自身税负。

能否取得合法正规的发票，不是“能不能”的问题，而是“想不想”的问题。

很多企业苦恼于无法取得或者很难取得合法正规的发票，导致税负较高。这既与行业现状有关，但最主要的是与企业本身的取舍有关。为什么这么说？

举个很简单的例子，为什么一些大型的广告公司没有这个问题呢？这是因为他们在签订外包业务合同时，就明文要求乙方提供发票，并且愿意承担由此带来的报价上涨。当然了，在税务管理角度来说，这是不被认可的——税务认为销售方不管有没有开具发票，都要依法纳税，所以是否开具发票的报价应该是一致的。但是市场的潜规则往往是开发票的价格，与不开发票的价格是不同的。

所以，这不是“能不能”的问题，而是贵公司是否愿意承担开票带来的报价上涨的问题。开了发票，报价肯定上涨，但是能够抵扣进项税额，能够在税前扣除；不开票的报价，就无法取得发票，就不能抵扣进项税额，不能在企业所得税前扣除。

假如不想承担开发票的报价，那么就从无票角度来研究如何降低税负。

• 1、增值税方面，选择按照小规模纳税人纳税申报，不登记为一般纳税人。道理很简单，因为小规模纳税人是采用简易计税方法的，无需抵扣进项税额，那么是否取得发票就变得无关紧要了。
  

并且，最新的一般纳税人标准是连续12个月或者4个季度的应税销售额不超过500万元，对于一些规模不大的广告公司而言，这个标准也够了。在一个滚动计算的年度内，销售额不超500万元，就不用担心强制登记为一般纳税人。

即使销售额超过500万元，也可以选择在登记为一般纳税人之前注销企业税务登记，新办一个营业执照，重头再来，对于规模较小的广告公司来说，这种操作并不会有多大的负面影响。

• 2、企业所得税方面，可以按照核定征收的方式缴纳，有效控制税负。根据《企业所得税核定征收办法》规定，符合以下条件的企业，核定征收企业所得税：

虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账。

对于无法取得合法正规发票的广告公司来说，费用凭证不全，无法准确核算成本，就可以按照核定征收的方式，有效控制税负。核定的方法有核定应税所得率或者核定应纳所得税额两种。

举个栗子

某广告企业，年销售收入为450万元，因没有发票，无法准确核算成本费用，按照应税所得率核定计算应纳税所得额。
按照上图的应税所得率，当年应纳税所得额=450×20%=90万元，假如税率为25%，不考虑小型微利企业的优惠，应纳税额=90×25%=22.5万元。

实际税负控制在5%（22.5/450）

采用核定征收企业所得税的问题，是很多无法准确核算成本费用的企业控制税负的最佳选择。

总结：发票是企业在日常经营当中，证明其开支费用的最重要的原始凭证，如果没有发票，很多日常开支、费用在税务上就得不到认可，无法扣除，导致企业的“税务口径上利润”畸高。这主要是企业本身的取舍造成的。不管选择要发票，还是不要发票，根本出发点就是在税务法规的框架下，最大化降低企业税负。这是一个选择题，值得企业财务人员好好盘算。

利润核很高是好事，比如你利润多出100万，那么国家拿走25万，自己还剩75万，自己拿的还是大头儿。

但是这个利润不能是虚高，就是实际上没有那么多利润，但是报表上却体现了那么多利润，照章纳税，交了很多冤枉税，不照章纳税，又存在漏税风险。

这一切都是没有发票不能税前扣除惹的祸。如何解决？我们先分析一下不能取得发票的原因，然后在分析一下如何取得发票，最后再看看实在没有发票怎么办。

不能取得发票的原因？

一、对方没有开票的习惯也没有开票的意愿。过去开发票相当繁琐，领购发票也比较困难，很多人也不愿意和税务机关打交道，久而久之养成了不开发票的固有习惯，以为开发票是很麻烦的事情，其实不然，一是不开发票本身就违反发票管理办法，属于违法行为，另外，现在除了自然人，所有的纳税人都是自己领发票自己开具，开具方式是一点相当简单，并且服务公司会有专人辅导开具，上手很快。

二、担心开具发票上税，这是最直接也是最大的原因。其实上不上税也开不开发票没有关系，有个词儿叫无票收入，不开发票的收入一样是要上税的，只不过不开发票税务局不好监管而已。而且现在小规模年销售10万元以下都免税了，即使超过10万，小规模才3个点，比起漏税风险，这个真没有多少钱。

所以，你取得不了发票大概率是你给对方压力不够没有做明确要求，你是甲方，要在合同里明确规定凭票付款。另外可能是贪图加个便宜一些，便宜的部分无非是漏掉的增值税，其实没多少，但是所得税利润确增加很多很多，典型的丢了西瓜捡个芝麻。

最后，如果按照我说的还是不能取得发票，那么就申请核定征收吧，按照收入核定应纳税所得额，和发不发票的就没啥关系了。

然而，还是希望你支出后索要发票，这是对方的法定义务，最重要的是有利于自己维权。

关于这个问题回答如下：

1.根据个人接触广告公司了解的情况看，很多广告公司外包设计业务主要是给个人，实务中很多个人不愿意提供发票，导致广告公司没有成本费用发票，无形中增大了企业的所得税负。

2.新的个人所得税法将劳务报酬并入综合所得后，对于劳务报酬所得收入很高的纳税人来说，个人所得税税负还是比较高的，一些提供个人设计服务的自然人需要获得税后涉及收入，新的个人所得税法出台后，个人劳务报酬个人所得税再没有税后收入的说法了。因此这些自然人不愿意提供发票。

3.个人建议对一些个人劳务报酬收入比较多的纳税人可以考虑成立个体工商户，一方面增值税可以享受月销售额10万元以下或者季度销售额30万元以下普通发票增值税免税优惠，同时个体工商户个人所得税税负低于个人劳务报酬个人所得税税负。

4.个人还建议广告公司可以与设计人员协商，适当提高设计费报酬，让对方开具发票，取得合法成本费用发票，以合法降低企业所得税税负水平。

个人观点，仅供参考，如有疑问，欢迎咨询。

这种情况，可以考虑重新注册一家第三方公司，个人独资企业核定征收，这样基本解决你公司的进项不足导致的企业所得税过高！

以上海为例，税收征收环境稍微宽松，采取这种模式，税务部门也是一直一个很暧昧的态度，可以明确告诉你的是目前为止，是一种较为流行，也没有风险的模式！

同时需要注意几点：

1 独资企业和现在实际经营的企业法人代表不要同一个人，

2公司和新注册的独资企业之间往来资金流、发票流必须一致。

平时的进项要对方开发票，还有平时公司水电费等细小支出以及房租都要求对方开具发票，这些都可以作为你的扣除费用。

但千万是不要取得虚开发票，也就是不要买发票，这是违法的。

去当地税务机关购买发票。

广告公司有很多种，第一种应该是最苦逼的，就是创意公司，主要成本是人工和业务费，全部没发票！以长沙为例，一个设计师至少5到8千，美指至少8千到1万，总监1.2万起到2.4万不等，扣个人所得税？不存在的，扣就要求涨工资！否则就辞职！还有保险，年终奖等等，一般一个创作公司人工费用占了50个点的营收，业务费不解释，一般10到15个点，这里去掉了70左右的部分没有任何进项，然后就是增值税，办公成本一起15个点左右，大概还有15到20个点左右的毛利，这样的公司能不能赚钱主要看会计的水平了。第二种是广告发布公司，如果是自己建设的广告位，有制作费进项，如果是代理类广告公司有资源费进项，毛利大概率40个点左右，除去业务成本，办公成本，还有20个点或者更多，这类公司进项比较多，财务相对正规。第三类制作型公司，主要做一些物料，一般直接报价就是税前税后，如果是税前就付现金，税后的话一般注册很多个小规模或个体户分摊所得税成本，还有其他一些广告公司就不一一说了。

无法取得发票的一些成本和费用可以外包给一个个人独资企业，个人独资企业所得税可以核定征收，最高3.5%合理合法解决。