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一般纳税人可转换成小规模纳税人，你觉得值得转吗？
2020-08-05 00:11阅读(61)
一般纳税人可转换成小规模纳税人，你觉得值得转吗？:多数情况下是值得的。营改增之前营业税税率以3%为主，和增值税小规模纳税人的征收率相等。为保持公平税负，
多数情况下是值得的。
营改增之前营业税税率以3%为主，和增值税小规模纳税人的征收率相等。为保持公平税负，全面营改增后，国家不会增加企业增值税税负。近几年来，国家已经两次调低了增值税税率，一方面应该是因为部分营改增企业的实际税负高于3%，另一方面，尽管全面营改增后，可抵扣进项税额范围扩大了，但是随着国内人力成本的持续走高，增值税的税基，企业的“增值部分”占收入比有所提高，不调低一般纳税人的增值税率会使得企业实际增值税税率走高，不利于企业用工和企业进一步改善员工薪酬福利。
尽管如此，3%的实际税负率仍然是目前的调控目标，下面的附表是网上流传的“税务系统行业预警税负率”，可以看出是围绕3%的。这个基本反映了目前各行业的平均增值税税负，上面的答案就在其中，仅为实际税负高于3%的14个行业，是可以考虑转为小规模的。低于3%的6个行业是不是完全不用考虑的呢？考虑到小规模纳税人的免征优惠，还应该进一步分析。
按照财税[2019]13号文，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。目前小规模认定标准是连续12个月或4个季度应征增值税销售额未超过500万元，按一种极端的情形，如11个月销售额10万，一个月410万，12个月的实际税务为410×3%/500=2.46%，按照预警表，又会有1-2个行业可以考虑转为小规模。
同时，考虑到“六税两附加”优惠政策，即各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。可考虑转为小规模纳税人的行业可以进一步扩大。所以说，多数情况下是值得考虑转为小规模纳税人的。
另外，既然具备小规模纳税人认定标准，也有机会符合小型微利企业标准和小微企业标准，要注意享受相关的税收优惠，小型微利企业是企业所得税体系下的概念，优惠的是企业所得税；小微企业是统称，优惠涉及较多，但主要是增长税相关的，包括降低税率、扩大进项（含加计扣除）、留抵返还等。
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