零售商品，对公账号不需要开发票，怎么处理账务？

说到账务处理，那一定离不开税务处理。零售商品，有对公账号，在性质上不是增值税上的个人，要么是小规模纳税人，要么是一般纳税人。而零售商品由于针对的消费者个体，因此一般较少开具发票，但这不影响账务处理和纳税申报。

一、零售商品小规模纳税人的账务处理

1.零售商品的购进(釆用购进金额法核算)

由于现在都是使用电脑进行核算，因此采用购进金额法核算成本也很方便。进货时，将进货成本和分摊的运杂费计入购进零售商品成本，由于是小规模纳税人，进项税额不能抵扣，一并计入商品成本，但进货最好取得发票，因为发票可能关系到所得税问题。

购进商品的账务处理:

借:库存商品

贷:银行存款

2、零售商品的销售，不开具发票，对公收款，根据流水进行如下账务处理:(假设A是2020年第二季度对公收款额，二季度收入小于30万)

借:银行存款(或其他货币资金)A

贷:主营业务收入A÷(1+1%)

贷:应交税费一应交增值税A÷(1+1%）*1%

又由于二季度收入总额小于30万，免征增值税，所以会计分录:

借:应交税费一一应交增值税A÷(1+1%)ⅹ1%

贷:营业外收入A÷1.01*1%

如果二季度收入大于30万，则借记应交税费，贷记银行存款。

3、纳税申报表填写:

免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

二、零售商品是一般纳税人，进货最好取得专票，销售时按照流水和13%的适用税率计算确认收入和增值税销项税额，即主营业务收入=公账收款金额÷(1+13%)，销项税额=收款金额÷1.13x13%，增值税纳税申报表按无票收入申报。

官方回复：做不开票收入并纳税申报，如果你是小规模，不一定要交税[呲牙]

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