怎么说呢，我是觉得楼主你是被理论给骗了。

是的，你说的这些税率都是真实存在的，但不表示实际就会按照这个税率交。企业真实的税负绝对不会是58%。

比如，增值税，13%的增值税率是最高的一档，小规模只有3%。当然因为增值税是基于销售额，会直接影响到毛利，从利润的角度去看，的确也是比较大的比重。

至于企业所得税25%这也是最高的情形，多数时候，公司会享受到20%或者15%的优惠税率，小型微利企业还可以享受到5%，10%的税率，有些特殊行业还能免所得税。

再说20%的分红，如果是个人独资企业或者合伙企业，没有所谓分红是直接算所得税的。而上市公司的分红一年后就可以免税，这个上市也包括新三板。

考虑到这些特殊情形，最后真实的税负率绝对不会高到58%，这一年绝对毋庸置疑。

至于想要合理降低税负，最有效的方式就是去套各类优惠政策。

这个标题有点制造焦虑了，税率是没错，但企业实际税负率没有这么高。

当然，对企业来说，还是希望能合理降低税负。

企业要合理降税，不是偷税逃税，而是合法合理交税，少交冤枉税。

具体可从几个方面入手：

1.做好股权架构设计。

不要因股权没做好事先规划，导致日后频繁转让股权，每次股权转让就面临税收问题，这个是很多公司一开始容易忽视。

2.考虑企业形态的设计。

选择有限责任公司、股份有限公司、合伙企业、独资企业、个体工商户，会导致面临税收的不同。

3.利用小微企业的税收优惠。

对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

国家对符合条件的小型微利企业的企业所得税税率有减免，

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4.利用核定征收政策。

某些地区的核定征收政策相对宽松，则可以大幅降低税负。

这个是很多高税收筹划的话，在用的方法，但需要注意相关风险

5.选择小规模纳税人还是一般纳税人

这个要结合下游客户情况，企业规模，利润空间等综合决定。

6.合理选择注册地

国家对某些地区会适用低税率或部分地区的政府给予税收返还补贴。

7.利用高新技术企业或软件企业、农业企业的税收政策

8.利用免税项目

9.通过业务、合同的规划来节税

总之，税收筹划需要结合业务、税收政策等方面知识进行规划。

通过以上方法综合应用，企业税负则可以合理降低

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第一部分 公司的设立阶段

一、公司形式的选择

1、选择公司还是非公司

个人投资公司需要缴纳两次所得税（企业所得税和个人所得税），税负负担较重，但对外承担有限责任。

个人投资个人独资企业或合伙企业，税负负担较轻，但对外需承担无限连带责任。

筹划建议：如果个人投资大中型项目建议选择公司，便于规范运作与承担有限责任；如果个人投资小型项目建议选择非公司，税负负担较轻。

2、选择自然人股东还是法人股东

自然人股东从投资公司获得的股息需要缴纳20%个人所得税。

企业法人从其投资的公司中获得的股息不需要缴纳任何税费。

筹划建议：如果个人投资者从公司取得的股息仍然用于投资，则可以考虑以成立公司进行投资的方式来减轻税收负担。

3、选择分公司还是子公司

分公司可与总公司合并纳税，分公司的损失可以抵消总公司的所得，从而降低公司整体的应纳税所得额。

子公司独立纳税，并可以享受法律以及子公司所在地政府所规定的各种税收优惠政策。

筹划建议：综合考虑分支机构的盈利能力，在其亏损期间（如设立初期）优先考虑采取分公司形式，盈利期间采取子公司形式，但选择时仍需综合考虑当地税收政策。

4、选择是否分立企业

小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

小型微利企业的条件为，如果是工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

筹划建议：如果企业规模超过上述标准，但企业各个机构之间可以相对独立地开展业务，可以考虑采取分立企业的方式来享受小型微利企业的税收优惠政策。

二、公司融资方案的选择

1、债权性融资的纳税筹划

公司向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数额在纳税时予以扣除。

公司向非金融机构的利息支付，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，在纳税时准予扣除。

筹划建议：公司融资时可优先考虑采取借贷方式融资。此外，股东还可以将部分资金采取借贷的方法投入公司，以减轻税收负担，但要控制在一定比例内，金融企业为5:1，其他企业为2:1.

2、企业职工融资的纳税筹划

向非金融机构的利息支付，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

筹划建议：通过提高工资、薪金的方式间接支付部分利息，使得超过银行贷款利率部分的利息能够得以扣除。

3、融资阶段选择的纳税筹划

筹划建议：企业尽量选择盈利年度进行贷款，通过贷款利息的支出抵消盈利，从而减轻税收负担。

4、企业接受捐赠的纳税筹划

个人接受捐赠的财产不需要缴纳个人所得税，企业接受捐赠的财产要缴纳企业所得税。

筹划建议：捐赠人向想要向企业捐赠的，可以先向股东捐赠，股东再将该捐赠或者捐赠物出资到该企业中，相当于捐赠人直接向企业捐赠，且避免了纳税。

三、公司投资范围的选择

筹划建议：在已有资源基础上尽量选择投资国家扶持的产业、区域与项目。

1、投资国家扶持产业

（1）高新技术产业：减按15%的税率征收企业所得税

（2）农业：免收企业所得税

（3）公共基础建设产业：免征、减征企业所得税

2、投资国家扶持区域

目前区域性的税收优惠政策主要包括经济特区和西部地区，但应保证企业设立在上述地区对于企业的盈利能力没有实质影响。

3、投资国家扶持项目

企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得可以免征、减征企业所得税，如公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。

第二部分 公司的经营阶段

一、经营时间的选择

1、恰当的选择享受税收优惠的起始年度

企业所得税的一些定期优惠政策是从企业取得生产经营所得的年度开始计算，如果企业从年度中间甚至年底开始生产经营，该年度将作为企业享受税收优惠政策的第一年。

筹划建议：企业应适当提前或推迟进行生产经营活动的日期，恰当选择享受税收优惠的第一个年度，以最大限度的利用与享受税收优惠。

二、经营策略的选择

1、亏损结转纳税筹划

企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

筹划建议：如果企业某年年度发生了亏损，企业应当尽量使得临近的纳税年度获得更多的收益，如果企业已经没有需要弥补的亏损或企业刚刚组建，而亏损在最近几年又是不可避免的，那么，应当尽量先安排亏损，然后再安排企业的盈利。

2、集团企业纳税筹划

筹划建议：作为既有适用25%税率也有适用20%税率以及15%税率的集团企业，可以适当的用25%税率的企业的收入转移到适用20%税率或者15%税率的企业中，从而适当的降低企业集团的所得税负担。

3、固定资产折旧纳税筹划

计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

纳税筹划：企业可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法进行纳税筹划，具体包括，由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

4、企业捐赠纳税筹划

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。

纳税筹划：每年企业捐赠额控制在利润总额12%以内，超过的部分建议分年捐赠。

5、印花税纳税筹划

同一凭证，因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应当分别计算应纳税额，相加后按照合计税额贴花。如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。

纳税筹划：当纳税人的一份合同涉及若干经济业务时，应当分别记载金额，以减轻税收负担。

6、招聘国家鼓励人员

计算应纳税所得额时应当扣除安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

纳税筹划：如果企业相关岗位适合残疾人员或国家鼓励安置的人员，可以考虑优先录用上述人员，进行节税筹划。

三、企业薪金发放纳税筹划

1、工资与劳务报酬纳税筹划

我国现行工资、薪金所得适用的是七级超额累进税率，最低一级税率为3%，最高一级税率为45%，而劳务报酬所得所适用的是20%的比例税率。

筹划建议：企业根据具体额度选择最合适的发放种类与方式。

2、工资与奖金纳税筹划

公司工资适用超额累进税率，奖金适用全额累进税率。

纳税筹划：纳税人可以把工资和奖金结合起来发放，以最大限度地降低纳税人所承担的个人所得税。工资奖金结合进行纳税筹划的基本思路是，尽量将每一元所得都适用比较低的税率。

3、工资奖金股票期权联合纳税筹划

纳税筹划：年终奖和股票期权所得都是单独计算个人所得税的，因此，相当于给纳税人提供了第13个月的工资与第14个月的工资，纳税人应当充分利用该税收政策进行纳税筹划。

四、企业增值税纳税筹划

1、纳税人身份纳税筹划

一般纳税人所适用的增值税税率为17%，小规模纳税人所适用的征收率为3%，另外一般纳税人进项税税额可以抵扣，小规模不可以抵扣。

筹划建议：综合考虑以上两点，对纳税身份进行选择，筹划过程中可以分立企业以保持小规模纳税人。

2、兼营销售纳税筹划

若企业兼营不同货物的销售时，未分别核算销售额的，从高适用税率。

筹划建议：纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务时，分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，避免从高适用税率。

3、折扣销售纳税筹划

纳税人采取折扣的方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按照折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，无论其财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。折扣销售的税收优惠仅适用于对货物价格的折扣，而不适用于实物折扣。

筹划建议：销售额和折扣额应当在同一张发票上分别注明，企业尽量不选择实物折扣，而选择价格折扣，在必须采用实物折扣方式时，企业可以在发票上通过适当的调整变为价格折扣。

4、市场定价纳税筹划

筹划建议：关联企业之间能够通过转移价格及利润的方式，进行纳税筹划，从而达到延期纳税的目的，企业可以利用通货膨胀和时间价值因素，相对降低自己的税负。

五、企业消费税纳税筹划方案

1、巧用征收范围

我国目前对消费税的征收范围仅限于14类商品，分别是烟、酒及酒精、化妆品、尊贵首饰及珠宝玉石、鞭炮及烟火，成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子和实木地板税目。

筹划建议：在投资决策的时候就避开上述消费品，达到减轻消费税税收负担的目的。

2、巧用临界点

企业消费税采用全额累进税率，全额累进税率的特点是，在临界点，税收负担变化比较大，会出现税收负担的增加大于计税依据的增加情况。

筹划建议：企业在运作过程中尽量将数额控制在临界点,避免纳税增加。

六、企业营业纳税筹划

1、营业税目纳税筹划

营业税按照9个税目税率如下：交通运输业3%，建筑业3%，金融保险业5%，邮电通信业3%，文化体育业3%，娱乐业3%-20%,服务业5%，转让无形资产5%，销售不动产5%。

筹划建议：企业的经营行为并不是完全根据这9个税目来划分的，企业的经营行为为往往分属于几个不同的税目，或者某些行为的性质比较模糊，可以经过适当调整而在不同税目之间转化，从而适用较低税率。

2、巧用营业税起征点

营业税起征点的幅度规定如下：1、按期纳税的，为月营业额5000-20000元；2、按次纳税的，为每次（日）营业额300-500元。

纳税筹划：在纳税人的营业额刚刚达到起征点时，通过降价或者少收费用就可以避免缴纳营业税，从而达到纳税筹划的目的。

3、代理销售中的纳税筹划方案

筹划建议：委托方和受托方签订合同，委托方将商品按照一定的价格交付给受托方，由受托方按照一个较高的价格销售商品，两个价格之间的差价作为受托方的收入，委托方不再支付手续费，这种方式不用缴纳营业税。

4、个人房屋赠与营业税筹划

不具有法定关系的当事人之间的赠与房屋需要缴纳营业税。

纳税筹划：纳税人可以采取赠与房屋居住权的方式来避免纳税义务。（赠与终身居住权，并立下公证遗嘱，去世以后将房屋遗赠给对方）

第三部分公司终止阶段

1、股权转让纳税筹划

筹划建议：从长期角度来看，应当提前规划，让目标公司连续亏损三年，这样就可以按照成本价转让股权，纳税额为0。

从短期角度来看，可以信任的会计师事务所编制和审计资产负债表，适当降低所有者权益。但最好缴纳一定数额的个人所得税，如果是平价转让或者明显低价转让都会引起税务机关的反避税调查。

如果企业准备转让股权，而该股权中尚有大量没有分配的利润，可以通过先分配股息再转让股权的方式来降低转让股权的价格，从而降低股权转让所得，减轻所得税负担。

2、企业清算纳税筹划

纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度，清算所得也应当缴纳所得税。

筹划建议：如果企业在清算之前仍有盈利，清算所得为亏损时，可以通过将部分清算期间发生的费用转移到清算之前，以抵销企业的盈利。

第四部分企业跨国经营纳税筹划

1、投资方式纳税筹划

外国公司来中国直接投资，取得的股息所得不扣除任何成本费用，按照10%的税率缴纳企业所得税。

外国公司设立分支机构或者分公司，由该分支结构或者分公司进行直接投资，取得的股息所得在扣除成本、费用、损失、税金后按照25%的税率缴纳企业所得税。

筹划建议：综合考虑上述两点考虑外国公司具体投资方式，选择最优投资方式。

2、投资地点纳税筹划

筹划建议：优先选择避税港进行投资，目前，世界上实行低税率的的避风港有百慕大、开曼群岛、巴哈马、马恩岛、英属维尔金群岛、美属萨摩亚群岛、中国香港等。

3、将利润保留境外，减轻税收负担

纳税人在境外的所得必须汇回本国才需要向本国缴纳企业所得说。

筹划建议：如果留在投资国，则不需要向本国缴纳企业所得税，特别是企业需要继续在海外进行投资时，就更不需要将利润汇回本国，可以将其他企业的利润直接投资于新的企业，这样可以减轻税收负担。

4、外国公司直接投资转化为常设机构直接投资

外国公司来中国直接投资，取得的股息所得不扣除任何成本费用，按照10%的税率缴纳企业所得税，外国公司设立分支机构或者分公司，由该分支结构或者分公司进行直接投资，取得的股息所得在扣除成本、费用、损失、税金后按照25%的税率缴纳企业所得税。

筹划建议：综合考虑税率与扣除费用，选择对企业最有利的投资方式。

————没人比我更全了吧。

这样的标题往往会给人一些误导，认为企业的真正税负就是13%+25%+20%了，其实不然。

1. 企业的实际税负率。

对于企业来说，实际的税负率是按照实际缴纳的税负占收入或者利润的比例来计算的。而不是名义的税率。

这里的13%增值税，是指的货物或者加工修理修配劳务等，而不是所有的增值税税率。并且，实际缴纳的增值税并不是销项税，还需要考虑进项税到底有多少。因此，实际上的增值税税负是没有13%的。

25%的企业所得税是指的法定税率，实际上很多时候由于一些税收优惠政策，使得实际的税负并没有那么高。今年的优惠政策，使得企业所得税的税率最低能够降至5%，可谓是非常的低。并且由于一些地方性的优惠政策，很多企业的实际所得税税率并没有那么高。

再说20%的分红，这个是可以考虑税后分红还是通过税前列支，考虑是以公司的形式分还是个人的形式分，并不一定综合的税率就是20%。

因此，我们不能拿着法定的税率来断章取义了。

2. 老板降税需要考虑的问题。

老板都是希望税率越低越好，当然，是希望进行合理地降税。

从增值税的公式就可以知道，关键在于控制销项和进项。这不仅仅需要对销售进行分析，注意每项业务适用的税率，不能张冠李戴，该拆分的业务要进行合理地拆分，不然混在一起，适用较高的税率，就不划算，还需要对上下游的企业进行分析，避免下游客户适用较高税率，而供应商却无法提供进项票的情况出现。

从企业所得税的角度讲，一是要合理运用财税的优惠政策，降低企业的综合所得税税率，比如，有没有特殊地区的优惠政策，有没有适用加计扣除的项目等；二是要合理地控制各项调整项，比如该取得的发票有没有取得，有扣除额度限制的费用超支了多少? 有没有得到有效控制等等。

从分红的税率来讲，一是要考虑企业的模式，是有限公司还是个人独资企业或者合伙企业；二是要考虑采用什么模式获取资金，是否全部用分红的方式；三是要考虑是否需要提前做好规划，比如搭建持股平台等。

总的来说，不应该被所谓的13%、25%、20%的税率给误导，应该立足于企业实际的情况，来判断应该用什么样的方法来合理降税。对于企业来说，没有放之四海而皆准的方法，唯有进行量身定制。这里的说法，仅仅是个抛砖引玉的作用吧。

关于这个问题回答如下：

1.关于税率问题这里需要说明一下。

一是增值税一般纳税人的适用税率目前分行业有6%、9%、13%。增值税小规模纳税人和一般纳税人简易计税征收率有3%、5%，今年因为疫情原因增值税小规模纳税人征收率有1%。

二是企业所得税基本税率25%，目前高新技术企业企业所得税税率15%，小微企业应纳税所得额在100万元以下，按20%的税率减半，同时应纳税所得额减半计算，实际企业所得税税率只有5%，超过100万元至不到300万元部分实际企业所得税税率10%。另外企业还有地区优惠、特定行业优惠、技术研发加计扣除等税收优惠政策。

三是公司的个人股东分红目前是20%，这个没有什么异议。

2.实际上目前企业增值税13%+企业所得税25%的行业主要是烟草、房地产开发、大型商贸等为数不多的行业，其他企业多多少少会享受到这样或那样的企业所得税优惠政策。

3.即使某个企业增值税适用税率13%、企业所得税适用税率25%，公司个人股东分红税率20%，也不能简单的将三个税率相加就认为是总的税负。因为增值税一般计税是根据你取得的增值税销项税额—增值税进项税额计算得来，绝大多数企业增值税税率远远低于13%，只是盈利能力强的企业会相对较高，再高也不会达到13%，因为无论哪个企业总会有多多少少的进项税额抵扣。企业所得税实在会计利润的基础上按企业所得税法规定进行纳税调整计算出来的。个人股东分红也是必须有税后净利润分红才会纳税。

4.关于如何合理降低税负，这方面曾经专门写文章回答过这个问题。归根结底就是要结合企业实际情况，充分利用国家税收优惠政策，多税种统筹考虑，科学筹划，降低税负水平。

从题主给出的条件分析：增值税税率13%，企业所得税25%，股东分红20%，可以判断出，企业是一个年利润超过300万的一般纳税人公司。

分析一下各种节税方案

核定征收：

年利润超过300万，销售额要在几千万，这种规模的一般纳税人，不是想核定征收就核定征收的，因此如果税务机关没有给你核定征收，基本可以判断是不可能核定征收的。

改变组织形式：

改为合伙企业，这种也不现实而且也不实际，比较有规模的企业除了节税还要考量多方面。

增值税方面：

没有筹划空间，13%税率，只要进项可以得到完全抵扣，税负在合理空间，而且可以开具13%标准税率的增值税专用发票。

设立子公司

设立子公司，将总公司和子公司年利润控制在300万以内，这样可以享受小微企业税收优惠政策，企业所得税税率会降至5-8.3%。

股东多发奖金

可以考虑将一部分分红转为年终一次性奖金，利用一次性奖金单独计算个人所得税的优惠政策。奖金税率表：

每个股东发奖金144000奖金，税率10% ，税收筹划没有接触过，所以可能方案比较简陋。

冀老板提这样的问答，明显要把大家带偏。笔者的判断，题主的本意是要考一考活跃的财税创作者。这一“皮”、一“考”，稍显轻松，然而冷静思考后突增许多担忧。这样超过50%的综合税负率的错误认识，难道不是目前营商环境下的主流思潮吗？

本文采用驳论的方式反驳超过50%综合税负思潮的错误认识，因此文字会显得尖锐，希望大家在阅读的时候带着宽容的心态参与讨论。同时，其中“降税”的另一主线也糅杂其中，欢迎大家审议！

一、13%增值税不等于纳税人的税负率！

1、身份判断

税率13%反应增值税纳税人身份的唯一性，该纳税人是增值税一般纳税人！一般纳税人在现行税法调整的法律关系中已有定论，其增值税主要税率有13%、9%、6%三种。

2、税率不等于税负率

对于一般纳税人而言，增值税税率仅仅代表纳税人同一应税项目采取对应的税率计算增值税进项税额和增值税销项税额的比率，不是纳税人最终承担的增值税负担！

3、增值税计税办法

同时，一般纳税人增值税的计税办法：增值税应纳税额=增值税销项税额减去增值税进项税额，只有在极端情况下，例如进项税额为0的时候，其增值税应纳税额才会等于增值税销项税额。也就是，只有在极端情况下，增值税税率才会等于税负率。

然而，现实工作中进项税额等于0的一般纳税人基本不会出现。主要有三方面的原因：进项税额等于0，或者很难正常取得增值税进项税额的纳税人，多选择小规模纳税人；纳税人在正常的生产经营过程中，或多或少可以正常取得增值税进项税额；税优政策密集出台，包括固定资产的进项税额亦可以抵扣增值税等。

4、增值税税负率的基数

计算增值税税负率，在业界普遍采用一个月、一个季度、一个年度的不含税收入作为基础，分别计算各个期间的增值税税负。

根据一般纳税人的计税办法，以及2018年公开的“各主要行业增值税税负率”可以看出：2018年，增值税销项税额减增值税进项税额的差，占销售收入的比例普遍在1.5%到3%之间（不包含特殊行业）。

也就是说，增值税的税负率普遍在1.5%到3%之间，何来13%税负这样武断的结论？

二、将25%当做企业所得税税负更显离谱

1、基础税率与实际征收率

经过多年的税改，几乎所有公司的企业所得税基础税率均为25%。但是各类型的公司不同，或享受的实际征收率大相径庭，例如高新技术企业15%，享受小微企业普惠性税优政策的企业所得税实际征收率为5%或者10%。

2、计税基数

从税法的角度看，计税基数称为企业所得税应纳税所得额；从企业利润的角度看，企业所得税是指依据会计准则归集的企业税前利润，按照税法的规范调增调减后的税前利润。

通常情况下，毛利率越高且收入越高的纳税人，企业所得税的计税基数也越大（暂未考虑弥补亏损）；纳税人应纳税所得额等于0，或者为负数的，企业所得税就为0，税负也为0。

3、企业所得税税负

如果将企业的收入当做1，假设企业毛利率中位数为30%，期间费用为收入的10%，那么企业所得税的税负为：

基础税率25%

毛利=收入乘于毛利率=1×30%=0.3；

期间费用=收入乘于期间费用比率=1×10%=0.1

税前利润=毛利-期间费用-其他费用=0.3-0.1=0.2

企业所得税应纳税额=税前利润（没有纳税调整项目）*税率=0.2*25%=5%

当基础税率为25%，毛利30%，期间费用10%时，实际税负为5%。

将高新技术企业的税率由25%换成15%，实际税负=0.2*15%=3%；

享受小微企业普惠性税优政策的征收率5%（或5%+10%）带入公式税负=0.2*5%=1%。

列图表如下：

4、小结

一般企业即使执行25%的基础税率，其实际税负以收入为基数，实际税负低于5%。考虑到实际经营状况和期间费用等多因素的影响，应纳税所得额或许是负数，实际税负会更低。

享受这样，或者那样税收政策的经营主体较为普遍，实际税负在1%到3%之间，考虑到亏损的情况，实际税负率比这个值还要低。

无论是享受税优政策的公司，还是执行基础税率25%的公司，其实际税负因基数为收入总额，税负率远远小于25%。

三、分红个人所得税20%

自然人股东获得分红需要缴纳20%的个人所得税，这是公开的信息。在中小微企业界，这个话题比较敏感，或许不允许说得太透。但是，笔者可以将中小微企业的现状，不带任何色彩的呈现给大家。

1、老板们的工资薪金

工资薪金的概念中有一个本质的特点，受雇和参与经营主体生产经营的劳动者，有依法合理取得劳动报酬的权利。

现实工作中是，中小微企业的老板，可选择性的参与经营主体的劳动，获得相应的劳动报酬。同时，股东作为从业人员获得工资薪金和获得分红并不矛盾。

另一方面，经营主体选择雇佣谁、以及雇佣的数量，有较大的自主权。经营主体解决社会闲散劳动力，以及为家庭成员提供就业，对全面扩大就业都具备积极的意义。

2、老板和其家庭成员的吃穿用度，全仰仗公司的发展

上世纪，老一辈人的生活，全仰仗“单位”的蓬勃发展，单位好、单位强，作为社会细胞的家庭就会获得幸福的物质基础。

现实发生了很大的变化，劳动者不再仅仅选择国有企业作为一生的就业选择。很多劳动者常年或者整个职业生涯都在中小微企业工作，这是经济多元化的产物，也是社会的进步。

我相信，作为中小微企业老板或者负责人，自己的企业发展壮大了，每年都赚钱了，所有吃、穿、用等需求都会得到保障。以企业为家，完全没有问题。

3、企业老板严禁铺张浪费

笔者在中小微企业圈，见过部分业主，赚了点钱就找不到北。妄图从企业抽取大量资金用于个人奢靡的消费和挥霍，抽逃公司资金，是犯罪，应该自律！

公司的资金，应严格和股东、老板的个人资产分开。我坚信，作为企业的实际控制人、股东，勤勉节制，一定不会打公司资金的主意。公司的财产就在那，也一直会在那，不会被他人侵占。

四、综述

老板们为“13%增值税+25%企业所得税+20%分红个税”担忧和焦虑，在现实经营环境下，完全是杞人忧天。

综上所述，上述大家主要关注的增值税、企业所得税以及分红个人所得税，在实际工作中占销售收入的比重比较低。老板们，专心经营好自己的企业，不受外界哗众取宠言论的误导，工作和生活都会越来越好！

吃颗定心丸，概算税负：2%增值税+1%企业所得税+0%分红个税=3%！

合理避税也是一种合法的，帮助企业发展的很好手段，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识盲点，而导致企业多缴税或者被税务局罚款。所以有必要了解合理避税的基本知识。

增值税

一般纳税人销售或者进口货物、加工修理修配劳务增值税税率为13%，而小规模纳税人销售或者进口货物、加工修理修配劳务的增值税税率为3%。根据税务局最新政策，小规模纳税人销售额月度不超过10万，按季度统计销售额不超过30万，不需要缴纳增值税。

所以我们可以合法注册一个小规模纳税人，有真实的注册地址，按时申报纳税，平时可以把业务分一些给小规模纳税人，小规模纳税人季度销售额起征点为30万，那么就可以有30万的销售额可以不用缴税。30万的销售额对于一般纳税人节约了3.9万的税额，对于小规模纳税人节约了0.9万税额。

企业所得税

一、一般纳税人的所得税税率一般为25%，但是对于小微企业所得税优惠政策有很多。在上面增值税上有说到合法设立小规模纳税人，所得税也可以的到相应的优惠。

小微企业条件：①从事国家非限制和禁止行业，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万，应纳税额不超过300万。

优惠政策：①应纳税所得额100万以下，其所得减按75%计入应纳税所得额，按照20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为5%。

②应纳税所得额100万-300万元，其所得减按50%计入应纳税所得额，按照20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为10%。

二、成为高新技术企业。

①研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。

②按照利润的15%缴纳企业所得税。等等

分红

①工资，利用个税中综合所得优惠政策，按时发放工资以达到利润分红的目的。

综合所得月度免征额为5000元，一年可以扣除6万，新实施的政策，六项专项扣除（赡养老人、子女继续教育、房租、房贷、大病医疗、学历教育）专项扣除每个月都有扣除标准，比如您符合赡养老人和房贷的条件，那么一个月专项扣除为3000，一年扣除数为36000,这样一来，至少有96000元可以免税。

②年终奖，在2021年12月31日前，年终奖不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照个税综合税率表。确定适用税率和速算扣除数，一年综合所得为36000时，应纳税费=36000*0.3=1080，当发放36001元时，又适用的税率为10%和速算扣除数为210，应纳税费为3390.1。所以年终奖发放36000为最划算。以达到利润分红的目的。

总结：工资和年终奖共计132000，只需要交1080元税额，如果是132000进行分红，那么需要缴纳26400的税金。

希望我的回答能帮助到您！

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一般来说，对于企业来讲要想把钱发到个人股东手上主要有3种常见方式：

1. 分红是回报股东的主要方式，但对自然人股东来说，一旦分红，依据现行税法就必须交纳20%的个人所得税。
2. 以工资或年终奖方式，但要按照累进的个人所得税税率(3%~45%)计算交纳个人所得税。
3. 公司以借支的形式提现，这种尽管无需交税，但每年都必须还旧借新，挺麻烦的，其最大的缺陷是不能转移物权。

税款是肯定要缴纳的，但企业也是可以在遵守国家税收的法律法规的前提下，采取一些合理避税的措施减轻缴税负担的。通过税务筹划方案合理减轻个税是很有意义的。

企业股东分红要缴纳20%的个税，如何节税？

我们以一个案例分析下未筹划前公司内部有300万的利润提现需要缴纳哪些税款。

作为企业的利润是需要缴纳25%的企业所得税，即（300万×25%）=75万的企业所得税，还剩（300万-75万）=225万。企业股东要分红需要缴纳股东分红税为20%，即（225万×20%）=45万的股东分红税，拿到手（225万-45万）=180万，缴税总计120万。

一共40%的利润全部变成税款缴纳了，到底该怎么处理这个大难题？对于股东分红如何避税这个难题，我们可以通过税收洼地的税收优惠政策来解决。

一、享受园区税收返还政策

税款是必不可免的，那么股东可以通过在园区设立家合伙企业或者有限公司享受当地的税收返还政策，像上述的120万税款就可以有园区退税50万左右，这样总计拿到手就有230万。

虽然可能不是特别多，但是有总比没有好嘛。

二、享受个人独资核定征收政策

第二种方式就不是单纯的按照股东分红走款，我们可以先在园区设立家独立的个人独资（企业管理咨询），将想要分红的利润转变成个独的业务利润，个人独资无需缴纳企业所得税与股东分红税即可直接提现。

个人独资核定征收后300万利润缴税如下：

增值税：300万×3%=9万

附加税：9万×3%=0.27万

个税：300万×10%×20%-1.05万=4.95万

直接就将税款降低到了4.95万，个人独资企业在收到费用后，是可以为企业开发票的，企业成本发票的问题也得到了化解，企业能用来抵税，这种方法不仅对股东分红节税有利，对企业节税也是有利的，可谓是双赢局面哦

搞几家个独?核定征收 现在还有灵活用工 钱不就出来了 一年开100万的 季度不超过30 核定后的个人生产经营所得9000多的税