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要想弄清楚小规模纳税人怎么实现合理避税,咱们就得先搞清楚,小规模纳税人能够享受哪些税收优惠。

一、按月10万元(按季30万元)免征增值税优惠。通常来讲,就是只要按月申报的收入未超过10万元(按季申报未超过30万元),你就可以享受增值税免税优惠。

文件依据:《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税【2019】13号文件。

二、按月10万元(按季30万元)免征政府性基金优惠。主要包括教育附加费、地方教育附加、水利建设基金。

文件依据:《财政部 税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》财税【2016】12号文件。

三、小微企业所得税减征优惠。具体来讲,就是对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。所以,这个优惠必须是企业所得税纳税人才能享受到,个体户、个人独资企业是不能享受的。

文件依据:《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税【2019】13号文件。

四、“六税两费”减半征收。对增值税小规模纳税人可在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。

文件依据:《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税【2019】13号文件。

那么,作为小规模纳税怎样才能更大限度的享受到这些优惠,实现合理的避税呢?我认为以下几个要点你得重视起来:

一、合理选择纳税期限。小规模纳税人可以选择按月申报,也可以选择按季申报,但是一经选择后,一个会计年度内不得变更。打个比方,你在第三季度里7月份开票8万元、8月份开票7万元、9月份开票16万元,你说这种情况选择按月申报划得来还是按季申报划得来?咱们计算一下就清楚了,如选择按月申报,7、8两个月都未超过10万元,免征增值税,9月份开票16万元,应交增值税16万×3%=0.48万元;如选择按季申报,则三季度开票总额为31万元,超过按季申报30万元的免征额度,应全额交税31万×3%=0.93万元,很明显,选择按月申报能少交税0.45万元,按月更划得来。所以,你可以根据自己开票收入的分散情况,自己先行预测一下,选哪个划得来些。

二、尽量少开专用发票。我们都知道,开专用发票是不能免税的,但在销售过程中,我们难免会碰到一般纳税人客户,一般纳税人在进货时都是要求取得专用发票的,不然他买的这批货是不能抵扣进项税额的,所以这个时候,我们就得和他好好谈一谈了,你就说,“我在价格上给你优惠4个点,这样把你没进项的亏弥补过来了,还再便宜一个点,你们不是更划算?“这样,我们既可以不丢失大客户,又能享受小规模纳税人按月10万元的免征优惠了。

三、合理规划发票开具时间。尽量在每个月底的时候查询下税控机发票的开票总额,尽量把开票额度控制在10万元内,如果快要开超过了,刚好又发生一笔业务,尽量跟客户说,放在下个月把发票开出来,不要发生这种不必要的失误,因为一旦开超了,你就得全额交税了。

总之,小规模纳税人想要合理实现避税,首先自己得多学习税收优惠政策,掌握了游戏规则,才能在合理合规的前提现实现合理避税。

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小规模纳税人涉及的税种,主要是增值税以及相应的附加税费,和所得税。

小规模纳税人

所以,小规模纳税人的税务筹划,重点就是从这两个角度。

1、增值税

小规模纳税人适用3%的征收率,,在税率上已经很有优势了,对单个小规模纳税人来说,已经没有太多筹划的空间。可以重点注意的是,利用小规模纳税人每月10万免征增值税的额度。

小规模纳税人增值税另一个筹划的思路是,在多个公司之间打组合拳。

从增值税计算逻辑我们知道,毛利率越高的公司,采用小规模纳税人的身份,在增值税方面最有利,而毛利率低,进项多的公司,采用一般纳税人的身份可能更有利。那么,在公司的组织架构设计时,就可以适当进行组合。

比如,A公司是一家生产企业,同时也自己负责产品销售。那么,它的组织架构设计也许可以参考如下方式:

在具体的业务设计过程中:

1、生产工厂选择一般纳税人身份,可以抵扣采购的进项。

2、可以同时承担类似本部的职能,负责生产和管理,设计费用分摊分配规则,合理地多承担成本费用。

3、生产工厂的产品卖给销售公司时的定价,因为是关联方,需要到税务机关备案,确定定价方式。这虽然是税务机关稽查的重点,但还是有一定空间,只要有合理的说法,或者有市场数据作为参考。

4、销售公司也可以是一般纳税人身份,但下设不同的销售点,销售点可以登记为一般纳税人。或者不设销售公司,直接让生产工厂与各销售点定价。

5、原则就是,让销售点留最大的利润,同时销售点独立报税,分散销售总额,享受小规模纳税人低税率的优势。

6、各销售点可以不是独立法人,和销售公司,或者生产工厂合并计算企业所得税。

2、所得税

所得税的筹划,其实和是否是小规模纳税人没有关系了。可以重点考虑以下几个维度:1、是应该选择工商个体户、个人独资企业的性质,还是选择有限责任公司的性质。这关系到是否需要企业所得税。

2、尽量利用小型微利企业的所得税优惠政策。最新的优惠政策,应纳税所得额在100万以下的,只需要缴纳5%的所得税,已经不算太高了。

3、尽量利用税收优惠政策,比如所得税返还,或者加计扣除之类的正常。

4、成本费用入账,使用合规票据,减少账面成本费用,不允许在所得税税前抵扣的情形。

5、如果采购业务不规范,很难拿到采购发票,综合权衡,考虑是否可以选择核定征收。

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小规模纳税人合理避税的方法,在2019年普惠性税优政策下,其他思路笔者认为稍显暗淡。沿着普惠性税优这条主线,小规模纳税人完善细节就能合理合法降低实际税负!

一、增值税

1、小规模纳税人增值税合理避税的主线

通常季度申报增值税的小规模纳税人,满足或争取满足一个季度不含税销售额不超30万元的条件下。须注意以下细节:30万元销售额须以开具增值税普通发票或者不开票收入为主。

2、小规模纳税人关于增值税免征的细节

避免或者杜绝开具增值税专用发票,无论是自开还是税务局代开增值税专用发票须回避!

回避开具增值税专用发票的指导思想:小规模纳税人满足小微企业增值税暂免条件下,开具增值税专用发票的部分,不享受增值税免征!

二、增值税附加

1、增值税附加主线

增值税附加以增值税为税基,关于纳税筹划实质是被动行为。具体包括城建税、教育费附加、地方教育费附加!

2、增值税附加的细节

增值税附加的细节,笔者认为有2点:首先,纳税人发生增值税应税义务,确有实质计缴义务时,各省已公告增值税附加,享受50%的减免或优惠!其此,小规模纳税人开具增值税专业发票时,被动发生实际缴税义务时,享受50%的优惠!

三、所得税

1、企业所得税主线

企业所得税满足小微企业优惠条件的,实际征收率(不包含特殊行业和叠加优惠)应税所得额100万元以内的部分,实际征收率5%;应税所得额超过100万元到300万元的部分,实际征收率10%!

2、所得税细节

适用于个人所得税(经营所得)的经营主体,不在小微企业所得税优惠的范围内。相关经营主体须知晓并做好提前规划!

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你提问的合理避税,我的理解就是税收筹划的问题。如果想让税收变得少一些,首先我们就要看一下小规模纳税人需要缴纳哪些税收?重点研究那个税种?

正常情况下,小规模纳税人需要缴纳增值税,企业所得税,城市建设税,教育费附加,房产税,印花税等等,如果是生产应税消费品的企业,还要缴纳消费税。在这几个水桶里边,负担比较重的就是增值税和企业所得税,只要把这两个税种能够策划好,总体税负就不会太高。

小规模纳税人的增值税,按照征收率来进行征收,只要有销售收入就要按照收入×征收率计算税款来进行缴纳。如果你要依照税法规定,如实记账,那么在这方面是没有什么可以好筹划的。只有充分利用好税收优惠政策,才能够减少税收缴纳。今年1月份刚刚出台的小规模纳税人每月销售额小于10万的可以免予征收增值税。你必须要利用好这个政策,控制好每个月的销售收入,不要超过10万元,因为如果超过的话就要按全额进行征收,增值税就会马上增加。更深一步的层次就要利用好“一址多照”相关的政策,这一点就不深入长谈了,或者有……………(可以私信给我)。

在企业所得税方面,要注意各种凭证的收集和利用,一是各种原材料进货等方面,必须要凭证齐全,特别是发票一定要索取。二是相关支出一定要控制好,按照税法规定的限额,不要超出,支出方面要尽量的索取相关的凭证。如果你的相关凭证都比较齐全,那么在利用今年1月份出来的100万有纳税所得额可以减按25%来进行计算的优惠政策,那么你的税负会非常低的。

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谢谢邀请!

小规模纳税人合理避税有方法,我分享给大家一些好用且合理合法的办法。

(1)所有的经营开支都要发票,这是最基本、最有效的节税方法。如果有成本或者费用没有合法票据,那就会因此多交所得税。

(2)所有的人工费用都走工资薪金支出,灵活用工走劳务派遣,这样确保人员开支都可以税前扣除。

(3)不好获得发票的小规模纳税人,比如文化传媒,建筑业等,到税务局申请核定征收所得税,这样即使缺少费用发票也不会多交所得税。

(4)没有债务风险且收入规模较小的小规模纳税人,可以注册个体工商户,不交企业所得税,而且增值税和个人所得税全部核定征收。月收入不超过2万的双免,不交一分钱税,月入3万只交50块的个人所得税。

(5)利用税收减免政策,合理合法少交税。最近两年,国家密集出台了许多税收减免政策,普遍适用的如季度不超过9万免增值税,年应纳税所得额不超过100万的所得额减半征收并减按20%缴纳企业所得税,季度应税收入不超过30万的免征教育费附加和地方教育附加,购入不超过500万的固定资产所得税前一次性扣除等。还有一些针对高科技企业及特殊行业(比如农业)的税收减免政策,这些政策组合使用效果更佳。具体到不同行业和企业还有许多可以筹划的空间。

以上五个方向,都充分用好了,肯定不会交冤枉税,也一定会大大减低企业税负的。如果哪位朋友想咨询旗下企业的具体操作方法,欢迎私信或者关注@唯思得财税官方号,我们将很高兴为您解答!


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小规模纳税人涉及的税种,主要是增值税以及相应的附加税费,和所得税。

所以,小规模纳税人的税务筹划,重点就是从这两个角度。


1、增值税

小规模纳税人适用3%的征收率,,在税率上已经很有优势了,对单个小规模纳税人来说,已经没有太多筹划的空间。可以重点注意的是,利用小规模纳税人每月10万免征增值税的额度

小规模纳税人增值税另一个筹划的思路是,在多个公司之间打组合拳

从增值税计算逻辑我们知道,毛利率越高的公司,采用小规模纳税人的身份,在增值税方面最有利,而毛利率低,进项多的公司,采用一般纳税人的身份可能更有利。那么,在公司的组织架构设计时,就可以适当进行组合。

比如,A公司是一家生产企业,同时也自己负责产品销售。那么,它的组织架构设计也许可以参考如下方式:

在具体的业务设计过程中:

1、生产工厂选择一般纳税人身份,可以抵扣采购的进项。

2、可以同时承担类似本部的职能,负责生产和管理,设计费用分摊分配规则,合理地多承担成本费用。

3、生产工厂的产品卖给销售公司时的定价,因为是关联方,需要到税务机关备案,确定定价方式。这虽然是税务机关稽查的重点,但还是有一定空间,只要有合理的说法,或者有市场数据作为参考。

4、销售公司也可以是一般纳税人身份,但下设不同的销售点,销售点可以登记为一般纳税人。或者不设销售公司,直接让生产工厂与各销售点定价。

5、原则就是,让销售点留最大的利润,同时销售点独立报税,分散销售总额,享受小规模纳税人低税率的优势。

6、各销售点可以不是独立法人,和销售公司,或者生产工厂合并计算企业所得税。


2、所得税

所得税的筹划,其实和是否是小规模纳税人没有关系了。可以重点考虑以下几个维度:1、是应该选择工商个体户、个人独资企业的性质,还是选择有限责任公司的性质。这关系到是否需要企业所得税。

2、尽量利用小型微利企业的所得税优惠政策。最新的优惠政策,应纳税所得额在100万以下的,只需要缴纳5%的所得税,已经不算太高了。

3、尽量利用税收优惠政策,比如所得税返还,或者加计扣除之类的正常。

4、成本费用入账,使用合规票据,减少账面成本费用,不允许在所得税税前抵扣的情形。

5、如果采购业务不规范,很难拿到采购发票,综合权衡,考虑是否可以选择核定征收

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合理避税不是一种流行,企业不需要跟风。更重要的应该是对企业纳税情况的思考,看看目前的纳税情况是否合理,有没有可以改进的空间。

对于小规模纳税人来说,更多地思考不是合理避税,而是需不需要避税?企业税负率是否偏高?能不能通过管理的改善降低税收。

1. 真的需要避税吗?

小规模纳税人在各方面的税收已经有不少的优惠,关键是有没有运用好这些优惠政策,把优惠的效用发挥到最大。

比如小规模纳税人在增值税上采用的是征收率,本来就是比较优惠的。今年的小规模纳税人的增值税起征点有所提高,从原来的3万/月提高到了10万/月。在企业所得税上,如果满足小型微利企业的条件,那么可以享受大幅度的税收减免。

但是企业也需要注意享受这些优惠,都是有一定条件的。比如,开具发票的时候我们是开具普通发票。小型微利企业也需要满足资产总额,从业人数以及应纳税所得额的一定条件。所以企业需要充分考虑自己是否满足条件,能够享受优惠。

2. 比较同行业税负,检查自身税负水平

小规模纳税人先要判断自己的税负是否高,再看是否需要采取针对性的措施。判断税负的时候可以与同行业的企业进行比较。同时也需要关注本企业实际税负率的情况,在不同的期间是否有发生明显的波动,发生波动的原因是否正常?考虑是否有需要改进的空间。

3. 改进管理,查漏补缺

小规模纳税人税负率上的问题,很多都是与企业的管理息息相关的。比如,没有取得成本发票无法进行所得税前扣除,导致所得税税率偏高。那么在这样的情况下,就要想办法在管理上进行改善。看是否能够进行供应商的筛选,获得相应的成本发票或者是否能够申请到所得税的核定征收以降低企业的综合税负。

所以,对于小规模纳税人来说,先要看是否充分享受了税收优惠政策,再跟同行业比较企业的税负是否高,如果确实有差距,多数是管理上的问题,可以从管理上想办法进行改善。对于小企业来说,查漏补缺是比较好的税收控制方法,可以节省更多的人力物力,达到针对性的效果。

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小规模企业现在的税收政策本身优惠力度就比较大。

增值税方面,有起征点优惠,企业所得税方面,由于小规模企业本身年销售收入在500万以下,实现的年利润基本都可以享受小微企业所得税优惠,因此 税务筹划空间也相应较小。

增值税:增值税纳税期限的选择,按月还是按季,选择按月,可以有十一个月做好销售计划,将销售收入控制在每月10万以内,并且不要开具增值税专用发票,全年可以100万左右的销售收入不需要缴纳增值税,当然选择纳税期限还要根据企业销售规律,如果不均衡,就要按季。

企业所得税:如果进项发票比较少,可以申请核定征收,最近几年,核定征收的执行标准都比较低。

做税务筹划一定要在政策规定允许的范围内,不要只图节税,而且税务不认可的税务筹划 再完美也是有风险的,特别是设立关联企业要谨慎。

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所谓合理就避税,就是学习税收优惠政策,然后用足用好政策。就是这样,说难不难,说简单也不简单,其余都是旁门左道,不建议去研究。


合理避税的第一条,就是保住自己的小规模纳税人身份,不要一不小心成了一般纳税人,那么一切优惠都会和你擦肩而过的,简单讲就是控制自己的年销售额在500万元以内。



好了,小规模纳税人可以享有以下优惠:



一、月度销售10万,季度销售30万元以下,免征增值税。最好是选择按季申报(现在好像也不允许按月申报了),这样一个季度内每个月份的销售额之间可以调节,某个月超10万也没关系,三个月总数不超30万就可以了,自己平衡性一下灵活掌握。



二、免征增值税的情况下,城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加就免了。不免的情况下,看第三条。



三、增值税小规模纳税人可在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。



四、疫情期间,2020年湖北地区小规模纳税人免增值税,其余地区按照1%征收。



五、企业所得税。尽量使自己成为小微企业,注意,小规模纳税人不一定就是小微企业,小微企业是指应按税所得额300万以下,人数300人以下,资产总额度5000万以下的企业。其实我提示的都多余,小规模99.99%都符合小微条件。

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

说白了就是,应纳税所得额100万以下5%收,100-300万,10%收,比非小微企业实惠多了。



最后,如果是查账征收,多要发票,多要发票,多要发票,加钱也要发票。

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小规模纳税人合理避税的方法有哪些? 怎样合理的避税,避税的前提的什么?

首先避税行为发生在纳税行为之前,在税法允许的范围内,通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税的事项作出事先安排。以达到少缴纳和递延缴纳税款的目的。这也是税收筹划的范围。

小规模纳税人合理的避税方法不防可以从以下几方面入手。

其一:对纳税人入手,如:不同纳税人之间的转化

因为小规模纳税人,不能抵扣进项,在一般情况下,小规模的税负比一般纳税人重;但这不是绝对的,也有一般纳税人比小规模税负大的时候,此时就需要找到两类纳税人的应税销售额增值率与税负的平衡点的关系,合理合法的选择纳税人身份。(我们需要把握好税务机关年检的时间点,这是由一般纳税人转为小规模的重要节点。凡年销售额未达到规定标准的企业以及年销售额达到规定标准的个体经营者,取消一般纳税人资格,按小规模纳税人办理)。

其二:计税依据的筹划

计税依据是税收负担的直接影响因素,每种税对计税依据的规定都存在一定的差异,所以在筹划时,需要考虑不同税种和税法的要求展开。

一是控制和安排税基的实现时间(如税基提前实现,适用于减免税期间,可以提前享受更多的税收减免;还如推迟税基、税基的均衡实现);

二是合理分解税基(字眼含义,例如大型的电器公司,在卖出相应的大型的电器后还会有应的维护保养费等包含在售价中,此时我们可以考虑如何使这部分保养服务费提出来,此时可以形成销售货物适用税率16%,服务费适用税率6%。);

三是实现税基最小化(此处不讲勒,太多呐??)。

其三:税率的筹划 小规模纳税适用的税率为3%,在这里的筹划点灰常少。

其四:优惠政策的筹划 税收优惠政策,是国家为了支持某个行业或针对某一特殊时期,经常出台一些减免税在内的优惠性规定或条款,此时就需要针对企业是从事什么性质的经营活动而定。


当然了,我们实际中的税收筹划,需要考虑的因素还有很多很多,我们同样可以在会计政策上进行筹划,怎样进行税负的转嫁,怎样达到递延纳税的筹划。

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