【困困账坊认为】：企业的账务处理通常涉及3笔：工资薪酬，社会保险，工会经费。虽然公司只是用于法人缴纳五险一金，但是在会计分录的选择中，社保一类还是需要注意区分公司缴纳部分与个人缴纳部分。
社会保险缴纳比例：
①养老保险：单位20％，个人8％；
②医疗保险：单位8％，个人2％；
③失业保险：单位2％，个人1％；
④工伤保险完全是由企业承担的，在1%左右，个人不需要缴纳；
⑤生育保险也都是由企业承担的，一样约1%，不需要个人去交。
一、工资与社保的账务处理：
如果你的工资薪金5000元（那么你缴纳社会保险的基数就是5000元），扣除个人缴纳部分11%（550元），实际拿到手的工资只有4450元。
1、公司缴纳社保时:
借： 管理费用 -- 社保费 -- 养老（公司部分） 1000
管理费用 -- 社保费 -- 医疗（公司部分） 400
管理费用 -- 社保费 -- 失业（公司部分） 100
管理费用 -- 社保费 -- 工伤（公司部分） 50
管理费用 -- 社保费 -- 生育（公司部分） 50
其他应收款 -- 社保费 – 养老（个人部分） 400
其他应收款 -- 社保费 – 医疗（个人部分） 100
其他应收款 -- 社保费 – 失业（个人部分） 50
贷：银行存款 2150
注意：公司在缴纳社保时包含个人部分和企业部分，而个人承担的社保一般是在下月或月底发放工资时才在工资中扣除， 二者存在一定的时间差，所以个部分才运用会计科目“其他应收款”。
2、计提工资时:
借： 管理费用 -- 工资 4450
其他应收款 -- 社保费 – 养老（个人部分） 400
其他应收款 -- 社保费 – 医疗（个人部分） 100
其他应收款 -- 社保费 – 失业（个人部分） 50
贷： 应付职工薪酬 5000
3、发工资时：
借：应付职工薪酬 5000
贷：银行存款 5000
注意：如果为了更加简便，可以将“其他应收款”项目合并，必竟所有的款项都是个人缴纳，无须分的太过清楚。
二、纳税：
是否没有收入的企业就不用缴纳税款了？更何况还是拥有成本的情况下（工资与社保），答案自然是否定的。
因为你有工资，就需要缴纳“工会经费”，它的计税依据不是营业收入，而是一家企业的工资总额，按工资总额的2%计提，40%上缴，60%留存企业，所以实际上缴千分之8，账务处理如下（没有成立工会）：
借：管理费用 —— 工会经费 40
贷：银行存款 40
注意：虽然企业不用缴纳增值税、企业所得税、个人所得税，但并不代表企业就没有税费可言。
三、需要申报的情况：
1、税务局：企业所得税、企业所得税、个人所得税、地方水利建设基金、工会经费、教育费附加、地方教育附加、城市维护建设税、印花税和财务报表。
2、工商局：工商年报。
综上所述：企业没有营收，并不仅仅指企业没有开具发票，也包括未开票收入（对公账户没有进账），在当今税务、工商、统计、银行、社保五大系统连通的情况下，偷逃税款的土壤将会越来越少。
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