佣金避税一直是企业逃不开的困扰，当然也是争议不断，合理避税才是最重要的，否则处理不当，会带来很多麻烦。

根据现行税法规定，从事中介服务的单位或个人领取佣金时必须有合法真实的报销凭证，支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（不含本企业雇员），支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的 5%。不符合上述条件的佣金支出不得计入销售费用税前扣除。企业支付的佣金不得抵减相关销售业务的销售额和应纳流转税（出口货物佣金冲减当期出口业务收入），符合规定的佣金应计入销售费用（或营业费用）并可在所得税前扣除。

佣金避税方法（主要针对企业支付给个人的佣金）：

1.虚增人头虚列

税法并没有明确规定必须交五险一金才能税前列支，因此许多企业利用这个漏洞，使用无业人员或退休人员的身份证虚列工资，甚至编造职工名字虚增人头，使用虚假工资单入账。 因为税务局平时不审核五险一金和工资之间的逻辑关系，因此被钻了空子。然而金税三期上线后，全员全额申报，再加上社保审计与税局大数据共享，此种工资避税方法已经没有生存空间了。之所以以上工资避税手法会被税务稽查处罚，正是因为这些工资避税手法都游走于合理避税和偷税漏税的灰色地带。

2.虚开发票抵扣

这算是许多企业常用的风险较大的避税手法，不但违规而且违法。企业将员工工资分解成基本工资，年终奖，过节费，各类补贴等进行发放，再让员工每个月找发票来冲抵，以报销的形式达到工资避税的目的。这种工资避税方法企业能够抵扣成本员工到手工资高，近年来一直十分受欢迎。然而7月1日开始施行的“最严发票令”堵死了“发票抵工资”的后路。

3.现金方式发放

为了工资避税，有些公司会以现金方式发放薪资，而不使用银行代发。不过随着支付管理制度的发展，国家大力推行非现金结算，全面推行银行代发工资模式，现金方式发放工资将会被取代。对那些想在现金工资避税上做文章的企业来说，以后要想用这种方式“偷税”“漏税”是无法实现了。

在税务系统不断升级，税务稽查力度不断加大的大背景下，以上这些高风险的工资避税手段都已经行不通了，但违反税收法律和政策的偷税漏税工资避税手段，我们不能做！与其抱着侥幸心理觉得税务稽查不会注意到自己，不如赶紧转换思路，拆除这些定时炸弹，寻求合理合法的税务筹划方案，合理合规实现避税。

目前现实情况主要有以下两个方面：

一方面是个人提供服务并取得相应佣金收入时无法向企业提供增值税发票，造成企业的增值税抵扣链条断裂或者劳务成本因无发票无法入账。另一方面中国尚未实现个人收入的整合征收和家庭征收，导致劳务收入和为了提供这个劳务所需支付的费用并不能实现抵冲的效果，从而使得劳务收入的个税实际税负偏高。

大额佣金请问是多少？

如果是3至5万的话，建议找我这样第三方平台对你和公司签署第三方协议，个税从之前的百分之十几降为百分之一。（因为这里你已经成为一个个体经营者，所以不需要缴纳个人税，需缴纳经营费）

如果超过30万以上的话，建议成立个人独资公司，这也是当今许多企业高管在做的事情（他们的月薪很高，可以省下很多税，都是合法的），正常情况下超过30万，要缴纳45%的个人所得税，一下子去掉接近一半，但成立个独之后，只需缴纳3.5%的个人所得税（当然还有第三方的费用，不过比起直接缴纳个税少了太多）。

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大额佣金避税的主要方法是转变佣金取得者的身份。

自然人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，需要到税务机关代开发票。代开发票时，需要现场缴纳增值税及附加。支付单位在支付佣金时，需要预扣预缴个人所得税，适用最高税率为40%的超额累进税率，所以，税收负担相对还是比较重的。

如何节税？

建议不要以个人名义从事相关服务，取得佣金收入。必须改变身份，先注册个体工商户或个人独资企业，然后以个体工商户或个人独资企业的名义与对方签订合同，提供服务。这样，由个体工商户或个人独资企业给对方开具发票，对方直接将款项转至个体工商户或个人独资企业账户，不需要代扣代缴个人所得税。

个体工商户或个人独资企业收取的佣金收入，月收入额低于10万元（按季申报的，季度销售额低于30万元）的，免征增值税。

对于个体工商户或个人独资企业而言，往往不具备建账核算条件，所以，根据规定，可以向税务机关申请税收核定征收政策。个人所得税核定征收率一般不超过营业收入的2%，相对于个人而言，税收负担大大减轻。

降低税负，必须采取合法的方式，不可采取虚增人头、虚开发票等非法手段。

要说如何节税，那么要定义下这个大额的佣金。

1. 可以扣除的佣金

企业所得税税前扣除办法中，对于符合条件的佣金，是可以计入销售费用，进行税前扣除的。具体来说，需要符合几个条件：

（1）有合法真实凭证-首先，事情要真实发生，其次，要取得合法的凭证。一般来说，就是开具发票。

（2）支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人-这个地方所指的个人，不包括对方企业的雇员，代表人等等。给对方员工个人的那个是回扣，是违法反不正当竞争法的，既然不合法，那么也就不讨论如何合理节税的问题了。

（3）支付给个人的佣金除另有规定者外不得超过服务金额的5%-这个地方是对金额的一个限制。也就是说这个“大额”也得有个度，过多的佣金，不能在税前扣除。

所以，我们要注意这里大额的佣金，有额度的限制，也有对象的限制。

2. 如何节税

提供中介服务的可能是企业，也可能是个人，这当中的税收是不一样的。如果是个人，属于劳务报酬的范围，在佣金金额较大的时候，所涉及的个人所得税税率，最高可以达到40%或45%。这个税率相对来说还是比较高的。

那么，如果我们是成立一个个体工商户或者是个人独资企业，这个时候就是按照经营所得来缴纳个人所得税，税率和缴纳的方式都会有所不同。在个人所得税上，个体工商户在大部分的地区还能够进行核定征收，而个人独资企业一些地区也还可以申请到核定征收，如果个人所得税按照收入的1.5%-2%来核算，那么税负比以个人提供劳务的方式，会有所降低。

在保持小规模身份的情况下，月收入低于10万，季度收入低于30万的，可以免征增值税。

所以，从个人身份的选择上，也许注册成为企业更有优势。当然，具体情况如何，建议提前进行税收的测算。

3. 注意的问题

在佣金这块上面，企业也有一些需要注意的事项。一个是支付的对象，对于对方公司高管或者是关键人物的回扣，这样的方式风险还是比较大的。一般是被举报查处，会对对方个人和公司都造成严重的影响。另外，也需要注意取得凭证的问题，不能用虚开发票的方式来支出成本，在业务模式和逻辑上，提前做好规划，合规节税。

在现在的税收环境下，对于佣金支出，我们尽量用合规的方式，来筹划这部分的支出吧。

如果是该大额佣金是支付给自然人的，建议自然人注册个体工商户，取得营业执照和税务备案后，可以享受月10万元（季度30万元）的增值税起征点优惠，且可以开 票。对于账务不健全的个体工商户，个人所得税是定额征收的，所以可以避免佣金发放单位代扣高额税费的情况。

很多企业都会遇到要给个人支付佣金的情况，那么大额佣金如果不进行税务筹划的话，企业将承担很高的税负，现在不知道大家有没有了解过，有税务筹划公司针对佣金这一块做了解决方案，比如智惠薪的“众包用工”综合财税服务平台，主要针对社交电商、分销模式的企业等做税筹方案，解决佣金发放没有发票无法列支的情况，整个方案都是合理合法合规的，而且跟政府进行合作，能按照优惠税率核定征收个税，在这个共享经济、分享经济爆发的时代，智惠薪真的是企业的救命稻草啊。

感谢邀请，关于这个问题我的看法是以下三种情况:

如果是该大额佣金是支付给自然人的，建议自然人注册个体工商户，取得营业执照和税务备案后，可以享受月10万元（季度30万元）的增值税起征点优惠，且可以开 票。对于账务不健全的个体工商户，个人所得税是定额征收的，所以可以避免佣金发放单位代扣高额税费的情况。

很多企业都会遇到要给个人支付佣金的情况，那么大额佣金如果不进行税务筹划的话，企业将承担很高的税负，现在不知道大家有没有了解过，有税务筹划公司针对佣金这一块做了解决方案，比如智惠薪的“众包用工”综合财税服务平台，主要针对社交电商、分销模式的企业等做税筹方案，解决佣金发放没有发票无法列支的情况，整个方案都是合理合法合规的，而且跟政府进行合作，能按照优惠税率核定征收个税，在这个共享经济、分享经济爆发的时代，智惠薪真的是企业的救稻草

我做过一些大额佣金的避税的业务，分享一下经验和方法：

首先，任何避税行为都必须合法依规，避税行为可以理解为：享受政策让利！

避税是利用税法规定或征管政策上的差异，避高从低。

• 例如：1、现行一般纳税人增值税6%，9%、13%，而小规模3%。那么我们就可以控制营收、或者合理拆分业务，享受3%税率，而避开6%9%13%等较高税率。
• 又例如：2、今年受疫情影响，国家对小规模纳税人3%增值税税率在2021年1月1日前减按1%征收，湖北地区更是0%税率。所以，我们也可以从时间和空间上进行避税。
• 再例如：3、我区总部经济招商政策，对入驻企业的增值税、附加税、企业所得税，地方留存的30%-80%，直接返还奖励给企业用于扩大再生产。所以，利用纳税奖励返还也是可行的节税方案。
• 第四：4、个人独资企业所得税核定征收，这也是我对本题的认真回答，即最佳选择的方案。目前可提供两种核定方式，服务业就3种税率。即：征收率1.2%、征收率1.5%、应税所得率10%。

• 第五：5、也可以提供以自然人名义到税务局进行代开发票，今年内(按增值税1%)也是交纳3%左右的税费。在上周五前，某税局也放出了个人年内120万元普通发票代开全免税(增值税、附加税、个税都是0)的超级减免方案。轰动一时、很快额度便被抢占一空。本人有幸为部分顾客争取到了该优惠。
• 第六：6、其他可行的方式。

小结：国家每年都有成千上万亿计的资金无偿划拨给企业，其中上述税收政策就是及其重要的一种方式。但即便再多的钱也不会是平均、也不会自动动给到我们每一个人。所以，有机会还是可以争取一下，伸手就能得到时，请伸一下手。我是干这个的推手，可提供一些方案建议。