大家对发票都不是很陌生，在工作和生活中经常碰到，但是很多人对发票的类别和作用可能就说不太清楚了。

发票基本知识

首先我们要明确一点，在我国现行的税法体制下，发票属于增值税这个税种的管理范围。

第二，发票有很多种分类方法，其中一种就是提问者所说的普通发票和专用发票。

两种票的功能不一样

两种发票在作为交易凭证和核算应缴纳的增值税方面，它们的功能是一样，但是专票还有一个独特的功能。

专票，它的全名叫增值税专用发票。为什么要加上“专用“两个字呢？这要从增值税的计税原理上来进行分析，增值税正常是使用购进扣除法来进行计算税款的，也就是说可以将购进货物在上游环节所缴纳的增值税，在本环节计算增值税时扣除掉。但是扣除税款需要用什么凭证呢？所以国家就规定了一种发票，这种发票专门用来进行税款抵扣的，所以大家都称他为增值税专用发票。

增值税专用发票的来源，也说明了增值税专用发票的最大功能，就是可以用来抵扣税款，这也是它区别于普通发票的最本质的特征。所以专用发票的基本联次除了发票联、记账联外还有一个抵扣联。普通发票的基本联次只有发票联和记账联。

两者使用人不同

1、专用发票和普通发票相比，在各方面的要求都要严格的多，特别是在使用人方面有严格的要求，通常情况下只有增值税一般纳税人才可以申领和开具增值税专用发票，小规模纳税人只能到税务机关进行代开，没有登记注册的自然人或机关事业单位是不能代开专用发票的。

随着我国对增值税的改革不断深化，特别是营改增之后，对一些特殊行业的小规模纳税人，也开始放开自行开具增值税专用发票，目前已有8个行业的小规模纳税人可以申请自行开具专用发票。不过，他们只是能够自行领购和开具专用发票，在计算缴纳税款的时候还是不能使用专用发票进行税款抵扣的，对他们放开也仅仅是为他们进行经营行为提供了更大的便利，毕竟很多一般纳税人还是需要增值税专用发票的。

2、普通发票，只要是登记注册的增值税纳税人都可以申领普通发票，自然人或机关事业单位也可以去税务机关代开普通发票。

开具范围不同

1、普通发票的开具范围最广泛，无论是什么业务，只要购买方有需求，销售方都可以开具普通发票，没有任何限制。

2、专用发票的开具范围要小一点，不是什么业务都能够开具增值税专用发票的，有一些特殊的经营行为，就不允许开具增值税专用发票，比如

（1）零售的烟酒食品，服装，鞋帽，化妆品等等一些消费品，是不能开具增值税专用发票的。

（2）销售免税商品或劳务的，也不能开具增值税专用发票。

（3）出口的货物，或者是在境外销售的应税劳务，那么也不能开具增值税专用发票。

（4）如果购买方是将货物购买了货物是用于集体福利或者是个人消费的，按照增值税的规定，这种购进货物是不能进行进项税抵扣的，所以也不能开具增值税专用发票的。

（5）向消费者个人销售货物或者是提供劳务，不能开具增值税专用发票。

发票红冲要求不同

如果发生了销货部分退回、开票有误、销售折让等情形，并且已经跨月了，不能直接进行发票作废，需要进行发票红冲操作。专用发票和普通发票有很大的区别。

1、普通发票的处理方式。

普通发票红冲很简单，在税控系统中找到需要红冲的发票，直接根据经营情形或购买方的要求开具一张负数发票。而且在不超过原发票金额的情况下，可以开具多张负数发票。

2、专用发票的红冲。

专用发票的红冲操作就复杂多了，而且需要税务机关或税控系统的审批。

（1）首先要判断由谁来提出红冲申请。如果没有认证、抵扣，则由销售方在税控系统中填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》；如果认证了，那么要由购买方在税控系统中填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。

（2）在税务机关或税控系统检验通过后，销售方根据审批过的信息表要求开具一张红字专用发票。

红字发票只能开一张，而且要和原专用发票一一对应。

撰文:左刀三爷 好就关注一下，不好就拍砖！其他需求可以私信我。

不管是专票还是普票，对于开票发来说没有什么区别，只要开了发票就要确认收入，结转成本，计算增值税，所谓专票和普票的区别，是对于受票方的身份来说的。

纳税人的身份，有一般纳税人和小规模纳税人的区别。一般纳税人指的是规模较大，收入较高，特别是会计核算健全的企业，小规模纳税人值得就是规模较小，会计核算不健全，不能准确计算增值税的企业。一般纳税人可以开具增值税专用发票，也可以开具增值税普通发票，小规模纳税人一般能自主开具增值税普通发票，如果想开具专票，要到税局代开专票。小规模纳税人代开专票，就不能享受季度销售额不超过九万免征增值税的优惠政策了。

专票和普票在购进的时候，都可以作为完税凭证，如果取得的是专用发票，进项税可以抵扣在销售时产生的销项税，如果取得是普通发票，进项税不能抵扣，只能计入成本，影响利润。为什么这么说呢，通过一个表格就可以看出一般纳税人取得专票和普票的区别：

通过这个表格可以看出，如果企业取得是增值税专用发票，对企业的影响是：

增值税较低，实际增值税税负为5.3%，增值税占用企业的现金流较小，同时企业的净利润较大。

相反，如果取得是普票，不仅增值税交的多，上图所示为24，占用企业的现金流，而且因为进项计入成本，影响到了企业的利润，同时因为附加税也是以增值税为计税基础的，所产生的附加税也会在这个基础上再次降低企业的利润。

所以，对于一般纳税人购进业务而言，最好取得同等税率的增值税专用发票，如果税率较低或者直接是不能抵扣的普通发票，不仅影响到企业的增值税，还会影响到利润。所以，要专用发票也是无可厚非的。

很多老板朋友关心这个问题，我们就来详细说说。

（一）先说发票的种类，简单来说，可以分为四个大类。

其中， 比较容易混淆的是，增值税普通发票和普通发票，这两者的主要区别是，增值税普通发票是增值税发票管理系统打印出来的，也就是我们常说的防伪税控系统，可以通过这个系统查验真伪。此外，这两者在作为财务记账凭证、所得税税前抵扣凭证的作用是一样。（当然，发票格式也不一样，如下图：）

（通用机打发票）

（增值税普通发票）

（二）增值税专用发票和普通发票的区别

1、最大的一点区别：采购方拿到增值税专用发票，发票中的税额作为进项税，可以抵扣销项税，而普通发票不行。

比如，采购原材料，发票含税金额是11600元，税额1600，若是增值税专用发票，采购方的凭证是：

贷：应付账款 11600

借： 原材料 10000

应交税金-应交增值税-进项税 1600

以后，在实际缴纳增值税的时候，销项税可以减去这1600，少交。

若是增值税普通发票，那采购方就不能抵扣，凭证将是：

贷：应付账款 11600

借： 原材料 11600

缴纳增值税的时候不能抵扣税额，原材料的成本就变高了，影响企业的现金流，也影响企业的利润。

2、开票方纳税身份的区别。

一般纳税人身份申请了税控设备，可以自行开增值税专用发票。

小规模纳税人通常只能开增值税普通发票，开增值税专用发票，要去税务机关代开（目前，部分行业已经放开，住宿业、鉴证业、建筑业、软件和信息技术服务业、工业以及信息传输纳入试点范围，可以自行开具增值税专用发票）。

个人（不是个体户）只有出租不动产，承租方不属于个人，可以向地税局申请代开增值税专用发票。

3、受票方纳税身份

如果是去税务局代开，通常只给一般纳税人开增值税专用发票，不给小规模纳税人或者其它个人，开具增值税专用发票。

如果小规模纳税人拿到增值税专用发票，也不允许抵扣。

（三）增值税专用发票和增值税普通发票的共同点

1、不管是专用发票，还是普通发票，开票方都要缴纳增值税。

2、对受票方来说，都可以在所得税税前扣除。

3、对开票方来说，是确认收入的凭据。

最后总结一下：发票决定纳税义务，销售必开票，采购必索票，发票必严管。

这个问题可能困扰了很多人，我简明扼要给大家讲一下。

现在的增值税发票，分为增值税专用发票和增值税普通发票。

一般纳税人才可以领用并开具增值税专用发票，不过目前对于建筑、住宿、鉴证咨询等行业的小规模纳税人，也放开了增值税专用发票的领用。

但是对于小规模纳税人来说 ，不管是自行开具还是到税务大厅代开增值税专用发票，都只是缴纳3%的增值税，接收方也只能抵扣3%的增值税。

增值税一般纳税人，即便开具普通增值税发票，也需要按销售金额缴纳16%的增值税，这一点，要知道。因此，对于一般纳税人来说，销售开具专票也好，普票也罢，都需要按16%缴纳增值说。

对于小规模纳税人来说，不管是开具普通增值税发票还是专票，都是按3%的征收率缴纳增值税，唯一不同的是，如果到税务机关代开的专票，下游企业开业抵扣3%的增值税，而开普票给下游企业，下游企业是不能抵扣的。

不知道我说明白了没有，希望我的回答能给你帮助。

禅壹，税务师，证券分析师，技术派，多年私募操盘手。20多年的股市实盘征战，有丰富的实战经验和理论基础。

发票可以分为专票、普票、卷式发票、定额发票，机动车发票，这是常见的五种发票，专票和普票的区别，我做以下4点分析

普票和专票的领用区别

注册公司后，都可以去当地税务局领用发票，领用发票的同时会给你发放一个发票领用簿和税盘，发票领用簿用于记载每次领用发票的记录，金税盘用于开具发票。

• 大部分小规模纳税人、个体工商户只能领用普通发票，并且首次领用限量25张，也有限额，具体看行业和经营范围，小规模如果要开具专用发票，只能去税务局代开，但是根据国家最新政策（国家税务局公告2019年第8号）规定：扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围为：住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件、信息技术服务，租赁、商业服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业，上述8个行业发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
• 一般纳税人能领用专用发票和普通发票，限额限量，根据你的公司信用等级和经营行业来具体核定。汽车销售行业（一般纳税人）可以领用机动车发票，也仅仅只有这个行业可以领用。
  

普票和专票票面区别

• 普票：票面是某省-增值税普通发票，框线和字样为浅绿色，有五联（样式发票如下）

• 专票：票面是某省-增值税专用发票，框线和字样为蓝色，有六联，区别于普票多一张抵扣联（样式发票如下）

普票和专票税点区别

• 普票，小规模纳税人和个体工商户的税点为3%，一般纳税人行业为：销售或者进口货物，加工、修理修配劳务，有形动产租赁服务为13%;一般纳税人行业为：不动产租赁服务，销售不动产，建筑服务，运输服务，转让土地使用权，饲料、化肥、农药、农机、农膜、自来水、暖气、图书等，邮政服务，电信服务，金融服务，现代服务，生活服务，销售无形资产（除土地使用权外）税率为6%，小规模和一般纳税人出口货物、跨境销售国务院规范范围内的服务、无形资产税点都为0%。

• 专票，小规模不适用，对于一般纳税人，普票和专票的税点一样，只是看开票项目，结合上面普票，专票同样适用。

普票和专票的作用区别

• 普票，个人、个体工商户、小规模纳税人、一般纳税人都能接受别人开具的普通发票，可以用于报销，企业成本费用列支，还可以参与国家税务总局的发票摇奖活动
  

• 专票，只有一般纳税人能接受别人开具的专用发票，可以做企业的成本费用，关键一点是可以抵扣增值税

普票和专票开具范围区别

• 普票，只要是购买方需求，所有行业的销售方都可以开具增值税普通发票
  

• 专票，不能开具专票的项目：①零售烟酒食品、服装、鞋帽、化妆品 ②销售免税的商品和劳务 ③出口的货物或者是在境外的劳务 ④购买方将货物用于集体福利或者个人消费 ⑤向消费者个人销售货物或者提供劳务

发票分为:增值税普通发票和增值税专用发票。

一般用来报销使用的发票都是普票，只用来作为钱出入账的一个凭证。依法纳税的公司都可以开具。

专票是用来进行抵扣使用的发票。所谓抵扣意思就是乙从甲处采购了一批原料，甲通过交易得到了盈利，因此甲需要缴纳增值税（现在基本所有企业都是营业税改增值税，只要业务交易进账都要缴纳增值税）。然后乙又将原料经过加工或者直接倒卖给丙，乙又通过交易得到了盈利，因此乙也要缴纳增值税。但是乙在从甲处采购原料的时候已经付给甲增值税的税金（增值税一般都是由买方支付，由卖方上缴），因此如果如果乙在缴税的时候再次缴纳进货价格的税金就造成重复征税了。这样虽然最后的税金按照习惯还是由丙来支付，由乙上缴，但是会造成价格税率过高的问题。因此，在甲收到乙的货金之后给乙可以开具增值税专用发票进行第一次交易的抵扣，以只要凭借发票中的专用抵税联就可以去税务部门抵掉自己第一次支付的税额。同样在丙给乙货款时，乙也可以给丙开具专票进行抵税，直到将货物买到最终消费者手里才算结束。

举例说明，甲以5000元把一批原料卖给乙，如果甲是最原始的卖家则甲需要缴纳由乙支付的5000×17%（根据不同行业税率会有不同，大部分实体产业均为17%的税额）的增值税。然后乙通过加工或者直接倒卖以8000元把这批原料卖给丙，由于甲给了乙专用发票，因此乙只需要上缴由丙支付的（8000-5000）×17%的增值税。如果没有专票抵税，则5000元的部分则需要缴纳两次税额，会造成成本陡增。因此这也是增值税最基本原则，可以理解为增值的部分需要缴纳税金。

其中需要说明的是，只有一般纳税人才能开具增值税专用发票。小规模纳税人则只能开具增值税普通发票。因为小规模纳税人业务量不大，财务体系未必健全，因此就减少了抵税环节。也因此小规模纳税人的税率为3%。如果小规模纳税人需要开具专用发票，可以去所在地的税务部门进行代开，但是开具专票的税额仍然是3%。

虽然小规模纳税人的税率较低，但是在购买的时候也不能进行抵扣，因此其采购成本也会相应较高。而且在小额低利润的交易中，一般纳税人由于可以抵税因此所缴的税金反而更低，这也是一般纳税人的一大优点。

一、发票定义

发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。

二、专票与普票的区别

简单的说：抵扣时,增值税专用发票能抵扣,增值税普通发票不可以抵扣。具体详细区别如下：

1、使用的主体不同

增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，一般只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开（除符合条件的试点行业小规模纳税人可以申请自行开具增值税专用发票：住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业）；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用。

2、税款是否允许抵扣

增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且还可以用作购买方（增值税一般纳税人）扣除增值税的凭证，因此不仅具有商事凭证的作用，而且具备完税凭证的作用。而增值税普通发票除税法规定的经营项目外都不能抵扣进项税。

你这个问题大概也是很多人想问的！

总是傻傻的分不清何种情况下用什么发票？什么发票可以抵扣？普票和专票有什么区别的朋友过来下！

如果你有如上症状，请及时阅读此文，它能帮你彻底治疗发票相关疑难杂症！

一、发票是啥？

发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。

emmm，简单来说，开发票，本质上是为了便利税务部门监管。

• 对一家企业来说主要是做账的依据，同时也是缴税的费用凭证；

• 而对于个人来讲，发票可以维护消费者权益。因为它是交易凭证之一，假如发生纠纷，如后期发现商品有质量问题，需要退换货或保修，此时有发票才是王道！

二、发票到底有哪几种？

你有没有问过这样一句话，“到底要开哪种发票？”

不知道开哪种，那我们先来了解下平时我们常见的2种发票：增值税普通发票、增值税专用发票。

1、增值税普通发票

增值税普通发票主要由增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。

2、增值税专用发票

增值税专用发票既具有普通发票所具有的内涵，同时还具有比普通发票更特殊的作用。

• 与普通发票相比最大的区别是，增值税专票，可以抵扣进项税；

• 此外，以前只有一般纳税人企业才可以直接开专票，现在部分小规模纳税人企业也可以开。

三、举个例子

说了那么多，还是有点懵逼，最后再讲两个例子帮大家理解：

1、如果我买100万的东西，卖家给我开增值税发票和普通发票有什么区别？

2、如果我卖100万的东西，我给卖家开这两种发票又有什么区别？

の答问题一：

如果你买100万的东西，假如卖家给你开增值税专用发票，那么进项税额可以抵销项税额，即可以抵税。如果开的是增值税普票，那么税额只能做资产或者费用，不能抵税。

の答问题二：

你给买家开100万增值税，首先你要有这样东西的进项，然后才能开出去，不然你就是“虚开增票”，是有可能被罚款的哦！如果开普票也一样，但是区别就是普票的话买家不能抵税了。

5哥总结
a、如果你所在企业有大量销项，5哥建议费用成本尽量开专票，这样可以为企业减少增值税税赋，不过还是需要综合评估行业情况，一旦增值税税赋低于平均税负率，容易引起税务稽查哦；
b、如果企业本身盈利较少，或者是初创企业，起初购置办公用品也可开专票，虽说盈利还较少但由于属于成长型，前期可存一些专票留着后期用。

现在应该懂了吧~

我是5哥，来自51个税管家，希望我的回答对你有帮助~

我们都知道发票就是法定的购销凭证，通俗一点来说就是购销双方交易的一种证明。其实发票的初衷就是证明双方的交易，分清购销双方的责任。

那么后来又多了财务记录和税收的作用。在我国发票存在意义，除了证明双方交易，购销责任和财务记录外，还兼具了税收监管的职能，即以票控税。

那么就来说说普票和专票：

1、普票：增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等。

2、专票：增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。

可能会觉得有点乱，两者还是有很多不同点的：

1、发票的印制要求不同

2、发票的内容不同

3、发票的使用主体不同

4、发票作用不同

应用范围不同：专用发票只能用于一般纳税人之间的经营活动；而普通发票可以用于所有纳税人的所有经营活动。 　

　票面记载内容不同：普通发票可以只登记对方名称和税号；专用发票不但要包括普通发票所记载的内容，而且还要记录购销双方的税务登记号、地址、电话、银行账户和税额等。

作用不同：普通发票只是一种商事凭证，除农产品发票、运输发票、购买税控机外，购货方都不能进行抵扣税额；专用发票不仅是一种商事凭证，还可以用进项税抵扣销税项额。

联次不同：专用发票不仅要有普通发票的联次，而且还要有扣税联。