证监会是怎么发现虚假披露或财务造假的？为什么证监会能发现而审

会计事务所是企业董事会或者股东会自己聘的，证监会是国家监管机构，这就能说明问题。

企业是会计事务所得衣食父母，会计事务所一般都要顺着企业做审计，即使发现问题，只要不是特别重大，都会站在企业的角度去整改，当然一些大所可能独立性就强一点，比如国际四大，国内八大等，但是也不是绝对的。像瑞华会计事务所也一样的发现不了财务造假。这时候，不是企业造假多高超，也不是会计师多不行，关键立场就决定了态度和方法。

证监会主要就是发挥监管作用，有行政权力，它不受企业的约束，而且可以调动更多的行政资源去调查，对企业的财务更是有强制调查的权力，同时证监会掌握着很多企业的数据，同类企业财务数据一对比有可能就发现问题了，这些都决定了证监会可能比会计事务所更能态度坚决的发现企业财务造假问题。

从披露上市公司的造假案细节看:

1.证监会发现造假并不难，毕竟里边有很多人才。

2.很多浮出水面的造假案并不全是因为审计师的技术能力出问题以至于没发现。

君子安贫乐道所有人都会说，做起来难啊。

证监会有专门的机构对各个上市公司的纰漏公告经营研究的，其实很多财务造假的手段是非常拙劣的，并非好深技术。

比如存贷双高现象，即一方面账面上有大量的现金资产，另外一方面大量的借高息贷款，明显的人格分裂状况，比如以下一家公司西陇科学:

另外比如一些并购，明显并购对象刚刚成立，注册资产很小，确估值很高，大家可以去查查。

另外一个问题，为什么审计师发现不了，那是绝对不可能的，拿了公司的钱，你还想专门给你找麻烦，你想想就能懂。

希望我的回答能帮助你。

主要还是利益问题。能做上市公司审计的，一般水平都不低。可左可右的，应该都会帮忙修饰过去，毕竟有个把柄在手，业务也能持续做下去。如果是证监会发现重大问题，一般也不会帮着背锅的。

因为他们是聘用关系，你也不必为这个烦恼，当影响到审计公司的自身信誉度时，也会“掀桌子”，看一家上市公司的财务好坏，也可以根据审计公司给与的评价而定，这个评价是有时间性的，一般都是半年或一年。对于我们小股民来说足够用。如果提示“保留意见”你就要留心了。

还有就是上市公司与审计公司的合作年限，当审计任期超过了6年, 双方合作的时间越长，会计事务所反而容易放松监督标准，出问题的概率就越大。

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手段不同，如函证程序，事务所只能银行前台，如果银行配合企业，账面是虚的，如某新，证监会可以查企业实际存款，资金往来真实流向，查对方客户资金情况，再如虚假销售，很多都是十几甚至几十道资金周转，再回到企业，而事务所根本没这个能力追查而证监会可以跨行追查