个人独资企业在所得税环节 只缴纳个人所得税，公司制企业在所得税环节要先缴纳企业所得税然后扣缴股东分红20%个人所得税，因此，选择设立个人独资企业，利用组织形式避税，常常被运用到税务筹划方案中。

今年减税降费，小微企业所得税政策优惠力度继续加大，年利润100万，企业所得税实际税率为5%，利润300万以内企业所得税实际税率8.3%，也就是说 企业利润300万，即使加上扣缴股东分红个税，综合税率26.6%，如果利润100万以内，所得税环节综合税率不足24%。

这样个人独资企业的避税优势无疑降低了很多。

再看个人独资企业经营所得个人所得税税率：

应纳税所得额（计税利润）50万 边际最高税率35%，应缴个人所得税＝50×35%-6.55＝10.95

如果公司制企业利润50万

需要缴纳企业所得税和个人所得税合计＝50×25%×20%+47.5×20%＝12万

选择个人独资企业可以节税1.05万

如果企业利润100万

个人独资企业缴纳个税＝100×35%-6.55＝28.45万

公司制企业缴纳企业所得税和个人所得税合计＝100×5%+95×20＝24万

因此利润100万 选择个人独资企业就不划算了。

企业利润300万

个人独资企业应缴个税＝300×35%－6.55＝98.55

公司制企业缴纳企业所得税和个税合计＝100×5%+200×10%+275×20%＝80万

因此，查账征收条件下，企业符合小微企业标准，可以享受小微企业所得税优惠，选择个人独资企业避税并没有优势。

选择个人独资企业可以避税的条件

⑴核定征收：个人所得税核定征收今年优惠力度比较大 核定征收率按销售收入计算各地普遍低于1%，应税所得率5%左右。

⑵企业利润预计超过300万，无法享受小微企业所得税优惠。

选择独资企业需要考虑的风险

个人独资企业的风险主要来自于投资人对债务承担无限责任，而且即使企业办理注销，纳税主体也依然存在，许多的法律责任仍可以追究。

虽然无需缴纳企业所得税，但个人独资模式不一定是企业节税的首选。个人独资企业虽然在某些方面具有税收的优势，但有时候也会存在问题和风险，企业需要结合自身的情况来进行考虑。对于企业来说，考虑如何节税需要从节税主体的情况、企业的规模、发展规划、适用的税收政策等多个方面进行权衡，再最终决定。

1. 个人独资企业受青睐的原因

在过去，个人独资企业的模式曾一度受到追捧。这主要是基于以下几个方面的原因：

（1） 注册有限公司，公司需要缴纳企业所得税，股东分红还需要缴纳个人所得税；而个人独资企业只需要缴纳个人所得税。

（2） 在很多地区，个人独资企业可以申请到核定征收的优惠政策，加上一些园区内的招商引资政策，综合税率可以大为降低。

（3） 个人独资企业形式灵活，可以用作企业的股权结构设计。

基于这些原因，所以不少企业想通过注册个人独资企业来节税。

2. 通过个人独资企业节税的问题和风险

虽然个人独资企业在税收上有一些优惠政策，但是当被过度使用的时候，也会带来相应的风险和问题。

（1）税负率未必降低

由于影视行业引起的个人独资企业问题，使得很多地区的核定征收政策有所收紧。当取消了核定征收以后，税负率还有降低吗？

我们假设企业取得的应纳税所得为100万元，在符合小型微利企业标准的时候，企业所得税为5万元，股东分红的个人所得税为19万元，如果成立的个人独资企业，可以申请到核定征收（按照收入的1.5%核定，利润率10%），那么需要缴纳个人所得税为15万元，确实比之前的税费有所降低。但是如果个人独资企业没有核定征收，那么个人所得税为28.45万元，大于成立有限责任公司的企业所得税和个人所得税。

所以，成立个人独资企业是否能够降低综合税负，要视具体的情况而定。有些情况下，并不能使税负降低。

（2）与实际情况不符合

税收筹划当中最大的风险就是忽略实际情况，为了筹划而筹划。有时候某些股东设立个人独资企业仅仅是为了避税，将个人的分红转换为了个人独资企业的经营所得。这种情况下，并不符合实际的情况，同时以股东的身份注册企业与公司形成竞争也不符合商业惯例。

（3） 没有考虑公司的长远发展

个人独资企业虽然在目前具有税收的优势，但是很可能不符合未来企业发展的需要。也许企业在将来需要重新引入合伙人或者搭建新的组织架构，那么以个人独资企业经营可能就不再合适。

（4） 政策的稳定性

个人独资企业的核定政策，以及各个地方性的税收返还政策，也许会有所变化。那么当政策一旦变化的时候，就会影响到企业的选择。

因此，选择个人独资企业模式，也要考虑诸多方面的因素，权衡利弊。

3. 如何确定企业的节税首选方案

在企业考虑税收方案的时候，需要综合考虑以下方面：

（1） 节税主体的情况

如果提供服务的自由职业者需要成立企业进行经营，那么可以考虑个人独资企业，而如果是企业的雇员或者股东，为了避税而成立个人独资企业，那么就并不合适。

（2） 企业的规模和资质

如果企业所处的行业上下游都是具有规模的公司，申请资质也需要一定的规模，那么要考虑个人独资企业是否合适。因为当企业具有一定的规模以后，财税的规范化程度也相应提高，那么不一定符合核定征收的条件。

（3） 企业的发展规划

如果企业已经有了未来的发展规划，需要进行股权架构的设计，那么也许单一的个人独资企业模式就未必适合。

（4） 适用的税收政策

企业可以享受到一定的税收优惠政策，可以大大降低综合税负，那么选择的途径很多，并不一定局限在个人独资企业。比如小型微利企业的税收优惠，研发费用的加计扣除，综合运用都可以降低税负。

总的来说，虽然个人独资企业可以省掉一道企业所得税，但未必就是节税的首选。对于企业和个人来说，要综合考虑节税主体的情况、企业的规模和资质、未来的发展规划和能够适用的税收政策，来量身定制节税的方案。只有适合的，才是最好的。

设立个人独资企业不得不关注存在的三大风险。

说到企业如何节约税收的问题，免不了都要说通过个人独资企业可以将税负降到多低的程度，但是往往忽视了个人独资企业可能存在的巨大风险，老杨会计发表一下个人认为个人独资企业存在的以下3点风险:

1.债务风险

个人独资企业不是有限公司，其无法偿付的债务，股东要承担连带偿付责任。比如说，个人独资企业欠债100万，企业只能偿付20万，剩下的80万需要股东用个人的家产来进行偿付。

2.违约风险

企业入驻园区时，园区都会给予很多的优惠承诺，享受这些优惠政策可能存在一些限制性的条件。比如企业交税100万，园区返回20万。如果企业没达到条件，可能一分钱都返不着。即使企业达到了，也可能存在相关的优惠承诺，不能及时兑现的风险。

3.税收风险巨大

如果一个独资企业，采用核定征收缴税都在100万以上。可想而知该企业一年的营业收入有多大？巨大的营业收入存在，采用核定征收的个人独资企业是否还符合核定征收的标准？在企业的资金流、信息流、实物流都非常透明的情况下，税务若对企业的税收进行检查，企业会面临非常大的税收风险。

总之，企业在进行税收策划的时候，除了关注节税带来的好处，更要注意各种节税方案可能跟企业带来的风险。

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很多企业都被税负较重、没有发票等问题所困扰，经常咨询我们专业财税机构如何解决。我们给出的建议是在税收洼地成立个人独资企业，可以利用不同地区的税收优惠政策，进行合理避税、减轻税负。目前在上海、深圳、重庆等地区注册的个人独资企业就可以享受核定征收个人所得税的优惠政策，税负较低。所以，个人独资企业越来越受企业喜欢，成为税收筹划的亮点。

企业要想真正享受税收洼地的税收政策红利，前提条件是需要以实际经济业务、相关证据资料做支撑，符合真实性、合理性和相关性要求。否则，就会重演霍尔果斯无注册地、无人员、无真实业务强行避税的情形。那么，个人独资企业的性质、查账征收税负、核定征收条件及个税计算方法又是如何规定的呢？接下来我们一一介绍。

一、个人独资企业的性质

个人独资企业，是一种在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。典型特征是个人经营、自负盈亏和自担风险。它的经营范围比较广泛和灵活，主要集中在服务业领域。

二、个人独资企业查账征收的税负

按照《个人独资企业法》规定，个人独资企业必须建立财务制度，也必须进行会计核算。可以自行开具增值税发票，包括专用发票和普通发票。

根据全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定【2018年主席令第九号】，个人独资企业账目比较健全、核算清晰，需要查账征收个税。按照“经营所得”计算全年应纳税所得额（以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额），适用5%-35%的五级超额累进税率，税负较重。如果是年销售收入在500万元以内的小规模纳税人个人独资企业，增值税税率为3%，并且可以享受年销售收入在120万元以内免增值税的优惠政策；如果是年销售收入在500万元以上的一般纳税人个人独资企业，按不同的增值税税目，适用不同的增值税税率。

三、个人独资企业核定征收的条件

如果个人独资企业账目不健全，无法准确核算利润，税务机关就会采用核定征收的方式征收个税。这样，企业不仅减少了税款支出，同时也节约了用人成本。

四、个人独资企业核定征收个税的计算方法

个人独资企业按照“经营所得”适用五级超额累进税率计算缴纳个人所得税。如果个税被核定征收，就按以下公式计算缴纳。

应税所得额=收入总额*应税所得率

应交个人所得税=应税所得额*适用税率-速算扣除数

备注：税务机关会定期公布上一年度各行业的应税所得率。

五、案例说明

假如在上海成立一家服务业个人独资企业，年开票200万元，属于小规模纳税人，服务业应税所得率是10%，那么个税和综合税负分别是多少？

应交个税=收入总额*应税所得率*适用税率-速算扣除数

=2000000/（1+3%）*10%*20%-10500=28334.95(元)

个税税负=缴纳的个税/收入总额

=28334.95/2000000（1+3%）=1.46%

应交增值税=

2000000/（1+3%）*3%=58252.43(元)

应交附加税=

58252.43*9%=5242.72(元)

综合税负=实际缴纳的个税、增值税及附加税/收入总额

=（28334.95+58252.43+5242.72）/2000000（1+3%）=4.73%

可见，人独资企业核定征收个税的税负较低，这一点是很吸引企业的。如果个人独资企业的小规模纳税人年收入在120万元以内，还可以免增值税；另外，上海地区的附加税税率较低，为9%。

六、结束语

通过上面分析，我们知道在税收洼地注册成立个人独资企业无需缴纳25%的企业所得税，只需按核定缴纳税负较低的个人所得税，并且也不存在利润分红缴纳20%个人所得税的情形。一般纳税人取得个人独资企业开具的专用发票还可以全额抵扣。这就是个人独资企业在税收筹划中的魅力所在。最后，再次提醒企业需要在依托真实业务的前提下，才可进行税收洼地个人独资企业税筹的设计，做到合同流、资金流和票据流“三流合一”，在达到合理避税目的的同时，降低企业的财税风险。

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这里与大家分享“个独企业节税”的活用节税方法，相信大家都知道有了解过，今天我们用几个案例来具体分析下。

“个人独资节税”之——案例分享

杭州西湖区某企业，主要进行设备安装业务，一年收入数千万元，实际利润在一千万左右。在日常的操作中该企业的财务团队碰到了很多的财税难题，主要的难题有：

1. 大量的安装工作，都外包给了各地规模不等的小服务商。但是这些小服务商为了自身偷漏税目的，不愿意提供任何发票；
2. 由于上面的供应端发票问题，该企业同样为了减轻自身税负，而促使业务团队和财务团队尽量不向其终端用户开发票。但是在营业税转增值税的大环境下，越来越多的客户迫使企业不得不开发票，从而导致企业账面收入和利润大幅度上升，甚至接近实际利润水平；
3. 该企业适用的企业所得税税率为25%，本身也不具备任何科技属性，也不属于小微企业，没有可以使用的税收优惠政策。一千多万的真实利润，只能依靠违法行为即买发票的方式进行冲抵；
4. 部分需要提取出来用于特殊目的的现金，越来越难以通过银行备用金模式实现；

在营改增、发票管理趋严的大背景下，该企业的财务团队面临着巨大的挑战，故希望在寻求到一个合理解决方案的同时，能实现合法合规。

“个人独资节税”之——存在的风险责任

1. 该企业存在隐瞒收入的偷漏税行为，存在罚金，滞纳金等责任；
2. 该企业存在买卖发票等虚开发票相关行为，有罚金滞纳金甚至刑事责任；
3. 该企业的财务和管理人员，存在呢财税管理不善的相关连带的责任；

“个人独资节税”之——参考解决方案

该企业通过咨询我们了解到某些地方园区对于企业会有财政扶持，于是采用合理合法的方式享受财政扶持来解决其一部分问题。

园区财政扶持如下：

• 增值税：每次缴税的次月15号左右，当地财政会拿出一部分扶持企业；

• 企业所得税：每次缴税的次月15号左右，当地财政会拿出一部分扶持企业；

• 核定征收：有限公司、个人独资可进行核定征收，注册即核定。

具体的操作模式如下：

该企业安排其业务团队管理者，分别开设了多家个人独资企业。以往该企业和服务商直接发生业务往来。现在该企业先和管理者的个人独资企业发生业务往来，再通过这些个人独资企业和服务商发生业务往来。

这里可以理解为该企业将业务外包给了这些管理者的个人独资企业，然后这些个独企业，再将业务外包给外部的服务商。

“个人独资节税”之——深度价值

对于该企业而言，其实只是简单地改变了交易模式，多了一个服务外包的环节，就能以极低的成本，从而解决大量的企业税务问题并且此后不用再担心服务商的规模和是否具备开发票能力等问题。

“个人独资节税”之——税务风控要点

1. 该企业和小企业之间，资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制；

2. 新设个人独资企业以及商业模式变更后，相关交易证据的准备和收集，杜绝被认定为虚开的风险；

以上就是“个独企业节税”的活用节税方法和节税原理哦！

个人独资企业无需加纳企业所得税，但是需要缴纳个人所得税。相对有限公司和股份公司的企业所得税，两者之间政策差距到底有多大呢？

个人独资企业是节税的一种方式，但是切不可盲目使用，更不是节税的天堂。其经营模式只适用特定的业务情形，大家不要被各种税筹广告所迷惑。

一、个人独资企业的优势。

1、制度特征。个独企业为无限责任制，个人与企业之间资产不分家，互相转移不涉税。企业属于个人，一人说了算。

2、税负优势。个独企业本身只需缴纳个人所得税，而企业缴纳的是企业所得税。企业利润转移到个人时，个独企业不交税，一般企业股东分红需缴纳个人所得税20%。

由于个独企业可申请核定征收的方式纳税，而一般企业规模较大时税局不予核定，必须有相应的成本发票才能税前扣除。

由于很多招商引资园区都有地方优惠政策，个独企业可以将综合税负降低至1.5%。而一般企业最优惠税率在5%左右，利润超过300万税率就是25%。

二、个人独资企业的劣势。

1、无限责任制，既是一言堂可掌权，也是个人责任制，以个人全部资产对企业负担无限责任。一般企业只需以投资额为限承担责任。所以，范冰冰补税时才会出现自己到处借钱凑钱的情况。如何是有限责任企业，就不会赔本还倒贴。

2、个独企业无法上市，无法引进其他资本。这是个独企业长期发展的局限性。

3、个独企业规范性不足，业务具有局限性，不适合涉及业务范围广、渠道纵深长的集团类多元化企业。

总之，个独模式是一项不错的节税选择。但是，也要根据自身业务实际来选择。且不可为了一时的利益而放弃长远发展前景。

个人独资企业是企业节税的一种途径而已。但绝对不是唯一的途径，企业节税的方法和途径是多种多样的。要结合企业自身的行业所在的城市以及对税法，财税法律。以及对企业设立企业创始人的类型，企业的行业，企业的商业模式，企业的客户，企业的政企关系，等等等等综合的进行评估。很多的代理注册公司就直接帮助客户注册一个个人独资企业，或者是在税收洼地注册一个个人独资企业。然后就让客户用这个个人独资企业去经营。这种做法是极不负责任的，个人独资企业虽然可以结税。但是也有诸多的问题最大的问题个人独资企业承担的是无限连带责任所以我极不建议用个人独资企业直接经营。而把个人独资企业作为一个供应链企业，或者说中间企业来为你的有限公司做桥梁的。我相信我说的话，创业者应该是能听得懂。个人独资企业。不方便做融资上市，吸引政府补贴，申请贷款，再融资吸引股东。等等等等公司做大发展过程当中的诸多不便。所以个人独资企业不能直接面对用户，也不能直接拿来做经营，只能拿来做一个壳公司或者是中间公司。每一种税收的优化方法都不尽相同。可能对于净利润比较高的企业，用个人独资企业转移利润是比较好的。除此之外呢，还有很多的税收，比方说增值税，比方说个人所得税。企业的节税是一个综合性的问题。尽可能的把自己的公司往科技型的企业上靠。尽可能的去申请高新技术企业可以申请市一级的高新或者是国高新。很多税收方面的问题就一步得以解决。希望我的回答对你有所帮助，有更多的问题欢迎向我提问，我已经做了100多条创业类的短视频欢迎过来观看

一、如果问题本义是仅就“企业”范围内的节税提出的，则，由于个人独资企业不涉及个税，只有增值税和企业所得税，这种情况下，个人独资企业当然是企业节税的首选。

比如：含税收入500万元，利润总额300万元（成本费用中不含投资者个人薪资20万元）。在计征增值税及附加所得税时，个人独资企业和公司制企业是相同的，都是500/（1+3%）*3%*（1+10%）=16.02万元。

但是，公司制企业要多缴的企业所得税23万元（=100*5%+（200-20）*10%=23万元）。

二、但是，一般选择个人独资企业，主要还是为了个税筹划，因此，在考虑个税情况下，个人独资企业，只有满足一定条件，才是首选模式。

（一）核定征收情况下的比较

比如，含税收入500万元，由于获得了核定10%应税所得率计征个税，此时，税负低于公司制的总体税负（假设公司制企业的利润总额300万元，成本费用中不含投资者个人薪资20万元，投资者个人三险一金6万元，专项附加等扣除金额8万元。）。

1. 个人独资企业总体税负

（1）增值税及附加=16.02万元；

（2）企业所得税=0万元；

（3）经营所得个人所得税=（（500-16.02）*10%-20）*20%-1.05=4.63万元。

（4）总体税负=16.02+0+4.63=20.65万元。

2. 公司制企业，查账征收

（1）增值税及附加=16.02万元；

（2）企业所得税（满足小微企业条件）=100*5%+（200-20）*10%=23万元；

（3）个税=企业分红计征个税=（300-20-23）*20%=51.4万元，

工资计征个税=（20-6-6-8）*0=0。

（4）合计税负=16.02+23+51.4+0=90.42万元

3.结论：可见，总体税负，个人独资企业在核定征收下低于公司制模式，节税=90.42-20.65=69.77万元。

（二）查账征收情况下的比较

依上例，含税收入500万元，利润总额300万元（成本费用中不含投资者个人薪资20万元，投资者个人三险一金6万元，专项附加等扣除金额8万元）。

1.个人独资企业

（1）增值税及附加=16.02万元；

（2）企业所得税=0万元；

（3）个税=（300-6-6-8）*35%-6.55=91.45万元。

（4）合计税负=16.02+0+91.45=107.47万元。

2.不满足小微企业条件下的公司制企业总体税负

（1）增值税及附加=16.02万元；

（2）企业所得税=（300-20）*25%=70万元；

（3）企业分红计征个税=（300-20-70）*20%=42万元

工资计征个税=（20-6-6-8）*0=0。

（4）合计税负=16.02+70+42=128.02万元。

3.满足小微企业条件下的公司制企业总体税负

（1）增值税及附加=16.02万元；

（2）企业所得税=100*5%+（200-20）*10%=23万元；

（3）企业分红计征个税=（300-20-23）*20%=51.4万元

工资计征个税=（20-6-6-8）*0=0。

（4）合计税负=16.02+23+51.4+0=90.42万元。

4.结论

可见，在利润总额300万元，公司制企业不满足小微企业所得税优惠时，个人独资模式对降低总体税负是有利的，节税=128.02-107.47=20.55万元。

但是，在满足小微企业所得税优惠条件时，个人独资模式总体税负是增加的，增加税负=107.47-90.42=17.05万元。

三、总结论：在满足营收和利润规模、核定征收等条件下，个人独资模式可以降低综合税负，可作为高薪收入转化为个人独资企业，进行个税筹划的一种选择方式。

有许多企业，类似营销策划、广告传媒、软件开发类服务业企业，在经营过程中常常会遇到缺少增值税进项发票的问题，这类企业大多的成本都是人工智力成本，无法开具增值税发票进行抵扣，造成这些企业所得税往往虚高！

而我国的企业所得税为25%，假设一家企业有400万的利润，需要缴纳100万的企业所得税，这笔钱才能用在公司中！

那老板想将剩下的300万提现出来呢？还需要缴纳20%的股东分红，即60万。

400万的利润，到了老板手里就只剩下240万！

有三种企业可以不用缴纳企业所得税：1、个人独资企业2、合伙人为个人的合伙企业3、个体工商户

如何利用个人独资企业节税？

企业可以在园区成立个人独资企业，将部分业务转移到个独，个独在园区交税，税负低。

如上文中的企业，可以与园区个独产生交易，签订合同将某个项目外包给个独，金额为400万，这400万便转移到个独企业中。

个独400万交税：

个税：400万÷1.03×10%×30%-4.05=7.599w

税负：1.89975%

个人独资企业可直接解决企业所得税25%、分红个税20%以及高管个税高达45%的税率，也是目前企业最常用的一种操作方式。

如果您有税务筹划方面的相关需求，欢迎留言、私信（我会第一时间回复）。您也可以关注我，我会不定时分享避税干货，希望可以帮到您!

什么是个人独资企业？

独资企业是指一人投资经营的企业。独资 企业投资者对企业债务负无限责任。企业负责人是投资者本人。企业负责人姓名须与身份证相符，不得使用别名。按照我国现行税法有关规定，私营独资企业取得的生产经营所得和其他所得，应按规定缴纳私营个人所得税。

为何说个人独资企业是节税的首选？

1. 企业的建立与解散程序简单，税收政策简单易懂。
2. 经营管理灵活自由。企业主可以完全根据个人的意志确定经营策略，进行管理决策。
3. 个人独资企业是免征企业所得税的，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税，而个税的征收又分为查账征收与核定征收两种。为了能更好的享受优惠，一般采用核定征收的方式。
4. 个人独资企业模式可以很好的解决税负高的问题，即：改变收入类型，由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率。

不同行业如何运用个人独节税减负？

1、商贸行业

商贸行业的困扰在于产品利润高、部分费用无法取得合理入账凭证、增值税抵扣链条断裂。

• 可通过在税收优惠园区成立个人独资企业承接产品销售业务，所得税申请核定征收,降低税负。
  

2、建筑行业

①建筑设计服务

• 设计人员收入高个税高、建筑企业人力成本及社保压力大、无法取得合理入账凭证。可通过在税收成立个人独资企业承接建筑设计项目，所得税申请核定征收,达到节税减负的效果。
  

例：北京某建筑设计公司一个季度有1000万的营业额，除去成本200万元。

需要缴纳：

• 增值税1000*6%=60万；
  

• 企业所得税（1000-200）*25%=200万；
  

• 附加税60*12%=7.2万，
  

• 分红（1000-460）*20%=108万；税收总计60+200+7.2+108约375万。
  

如果使用两个个人独资企业拆分成小规模，享受核定征收个人所得税2%

• 增值税1000÷1.03*3%=29.12万
  

• 个人所得税1000÷1.03*2%=19.42万
  

• 附加税30*12%=3.6万
  

• 税收总计29.12+19.42+3.6=52.14万。
  

节税322.86万,节税比例高达80%以上

②机械租赁服务

一般存在出租方无法提供有效服务发票、出租方无财税专业知识、承租方抵扣链条断裂等困扰。可通过让出租方成立个人独资企业，来解决。

③劳务咨询服务

服务企业人力成本及社保压力大、无法取得合理入账凭证、代理费或佣金无法合理支付。成立个人独资企业承接劳务咨询服务，来解决。

主播税负高、无法提供发票、公司平台增值税抵扣链条断裂。主播可以通过成立个人独资企业，所得税申请核定征收,完税后资金等于法人个人可以直接公转私到法人个人账户，小规模和一般纳税人皆可。

3、高管薪酬筹划

企业高管收入高税负高、公司人力成本高、公司社保压力大。高管可以将雇佣劳动关系转换为项目合作关系，成立个人独资企业，承接公司业务，降低员工支出负担，减少劳动用工法律风险。

例：某企业高级管理人员张先生，年薪360万元，换算成月薪30万如果按照工资所得计算个税，

• 那么应交个税：300000*45%-13505=12.15万元年应交个税：121495*12=145.79万元；

后来，张先生选择和我们园区合作，在园区成立一家个人独资企业，改变和公司的合作方式不再是签订劳动合同雇佣关系，，以个独企业的名义和原有的公司进行合作，签订相关的合同。这时核定个税税率为2%，那么需要缴费：

• 增值税税金：360/（1+3%）*3%=10.49万元
  

• 应交地方附加税金：10.49*（7%+3%+2%）=1.26万元
  

• 应交个人所得税：360/（1+3%）*2%=7万元
  

• 合计税金：10.49+1.26+7=18.71万元
  

节税120余万元，零零散散加起来还没之前的零头多！

个人独资企业怎样享受核定征收？

1. 在我们税收优惠园区注册个人独资企业，可享受核定征收，增值税3%（可代开3%专票），个人所得税核定征收2%，附加税0.15%，个人独资小规模总税率为：5.15%。
2. 园区还对注册企业的增值税以地方留存的50%~70%扶持奖励；企业所得税以地方留存的50%~70%给予扶持奖励；财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶。

如果您需要入驻园区享受核定征收和财政扶持，欢迎留言、私信,我会第一时间回复。